(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(5)全年利润总额1522 万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知，企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求:根据上本资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳调增的是()。
A、直接向某养老院捐赠10 万元
B、国债利息收入40万元
C、向市场监督管理部广]缴纳罚款6万元
D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
[答案] AC
[解析1国债利息收入免税，需纳税调减。向市场监管部分的罚款，按税法规定不得税前扣除，需要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税，需纳税调减.
2."下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。A.纳税调减194万元B.纳税调减145. 5万元C.纳税调增145.5万元D.纳税调增194万元[答案] B
[解析]未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%，需纳税调减194X 75%=145.5
3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。
A.纳税调增23.2万元
B.纳税调减23.2万元
C.纳税调减20万元
D.纳税调增20万元
[答案] A
[解析1接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入 营业外收入，确认为当期所得，缴纳企业所得税。
[经济法-不定项2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12 日，财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物:张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元，乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7月10日李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.关于王某代理甲公司理银行汇票申请业务的表述中，正确的是()。
A、在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
B、在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章C、在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司
D、在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样[答案] ABC
[解析1申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏先填写现金字样，后填写汇票金额。.
2.下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是( ) 。
A、汇票上填写的收款人是否为乙公司B、出票日期是否更改过
C、银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致
D、汇票的大小写金额是否一致,