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2023年初级会计师《经济法基础》备考练习题及答案十

来源:初级会计师  [2022-10-11]  【

【单选题】根据增值税法律制度的规定,销售商标使用权按照( )征收增值税。

A.销售无形资产

B.销售货物

C.销售服务

D.销售劳务

【答案】A

【解析】销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

【单选题】根据增值税法律制度的规定,以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照( )缴纳增值税。

A.直接收费金融服务

B.贷款服务

C.保险服务

D.金融商品转让

【答案】B

【解析】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于交通运输服务的有( )。

A.程租业务

B.期租业务

C.管道运输服务

D.无运输工具承运业务

【答案】ABCD

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征税范围的有( )。

A.进口货物

B.销售服务

C.销售劳务

D.销售不动产

【答案】ABCD

【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不需要视同销售缴纳增值税的是( )。

A.将自产的大衣用于回馈客户

B.将外购的白酒用于交际应酬

C.将自产的小汽车赠送给关联企业

D.将自产化妆品作为职工福利

【答案】B

【解析】将外购货物用于个人消费(交际应酬)不需要视同销售缴纳增值税。

【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳增值税的是( )。

A.外购一批办公桌用于企业管理部门的会议室

B.将自产的食品发放给职工作为职工福利

C.将自产的货物用于产品质量检验

D.将外购的白酒用于个人消费

【答案】B

【解析】选项A:将外购的货物用于企业的生产经营,不属于视同销售,不缴纳增值税;选项B:属于视同销售情形,按规定缴纳增值税;选项C:属于企业正常生产经营的必要环节,不属于视同销售,不缴纳增值税;选项D:将外购的货物用于集体福利、个人消费(包含交际应酬)的,不视同销售,不缴纳增值税,同时外购货物按规定取得的进项税额不得抵扣。

【多选题】企业发生的下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的有( )。

A.将本企业生产的商品用于集体福利

B.将委托加工收回的商品无偿赠送给外单位C.将外购的货物用于个人消费

D.将外购的货物分配给投资者

【答案】ABD

【解析】选项C:外购的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人的表述中,说法正确的有( )。

A.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额300万元及以下

C.小规模纳税人实行简易征税办法

D.小规模纳税人转让其取得的不动产,按照5的征收率征收增值税

【答案】ACD

【解析】选项B:小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

【判断题】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,不论是否存在代理人,均直接以购买方为增值税扣缴义务人。( )

【答案】×

【解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人。

【判断题】年应税销售额超过规定标准的其他个人应登记为增值税一般纳税人。( )

【答案】×

【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记,按照小规模纳税人缴纳增值税。

责编:zp032348

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