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2023年初级会计师《经济法基础》备考练习题及答案十二

来源:初级会计师  [2022-10-12]  【

【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.娱乐服务

D.居民日常服务

【答案】ABCD

【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税免税项目的有( )。

A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

B.避孕药品

C.直接用于科学研究的进口设备

D.外国企业无偿援助的进口设备

【答案】ABC

【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税,外国企业无偿援助的进口设备没有免税的规定。

【单选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后,( )内不得再申请免税。

A.12个月

B.18个月

C.24个月

D.36个月

【答案】D

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项关于增值税纳税地点的表述中,正确的有( )。

A.固定业户应当向其机构所在地税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税

C.进口货物,应当向销售地申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

【答案】ABD

【解析】进口货物,应当向报关地海关申报纳税。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,关于纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

A.采取委托银行收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

B.从事金融商品转让的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

C.采取预收货款方式销售工期2年的船舶,纳税义务发生时间为船舶发出的当天

D.采取赊销方式销售货物的,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

【答案】ABD

【解析】选项C:采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

【单选题】根据增值税法律制度的相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C.纳税人委托其他纳税人代销货物的,为货物移送的当天

D.纳税人进口货物,为报关进口的当天

【答案】C

【解析】委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人有下列( )情形的,不得领购开具专用发票。

A.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额等增值税税务资料的

B.有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的

C.虚开增值税专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D.借用他人专用发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正的

【答案】ABCD

【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票抵扣联用途的表述中,正确的是( )。

A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.作为购买方核算采购成本的记账凭证

D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

【答案】A

【解析】增值税专用发票记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。抵扣联,作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证。其他联次用途,由一般纳税人自行确定。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。

A.托儿所提供的保育服务

B.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

C.残疾人机构为社会提供的服务

D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】ABD

【解析】选项C:残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税,残疾人机构没有免征增值税的规定。

【判断题】张某销售自己使用过的自行车,按照3%的征收率减按2%计算增值税。( )

【答案】×

【解析】其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税。

责编:zp032348

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