【单选题】(2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记( )。
A.应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费一一未交增值税
C.应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费一一应交增值税(已交税金)
『正确答案』B
『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
【单选题】(2018年)某公司公开发行普通股100万股,每股面值1元,每股发行价格为10元,按发行收入的3%向证券公司支付佣金,从发行收入中扣除,收到的款项已存入银行。不考虑其他因素,该公司发行股票应计入资本公积的金额为( )万元。
A.893
B.970
C.870
D.900
『正确答案』C
『答案解析』会计分录为:
借:银行存款 1 000
贷:股本 100
资本公积——股本溢价 900
借:资本公积——股本溢价 30
贷:银行存款 (100×10×3%)30
试题来源:【2020年初级会计师会计实务考试题库】 |
【单选题】(2018年)甲有限责任公司注册资本为1 000 000元,设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台,合同约定该设备的价值为200 000元,增值税进项税额为32 000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素,下列各项中,关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是( )。
A.借:固定资产 232 000
贷:实收资本 200 000
资本公积 32 000
B.借:固定资产 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 32 000
贷:实收资本 200 000
资本公积 32 000
C.借:固定资产 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 32 000
贷:实收资本 232 000
D.借:固定资产 232 000
贷:实收资本 232 000
『正确答案』B
『答案解析』会计分录为:
借:固定资产(固定资产价值) 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 32 000
贷:实收资本 (1 000 000×20%)200 000
资本公积 (倒挤) 32 000
【单选题】(2018年)某企业结算本月应付职工薪酬,按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税为8 000元,下列各项中,关于企业代扣个人所得税的会计处理正确的是( )。
A.借:应付职工薪酬 8 000
贷:应交税费——应交个人所得税 8 000
B.借:应付职工薪酬 8 000
贷:其他应付款 8 000
C.借:其他应付款 8 000
贷:应付职工薪酬 8 000
D.借:应交税费——应交个人所得税 8 000
贷:应付职工薪酬 8 000
『正确答案』A
『答案解析』企业代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬 8 000
贷:应交税费——应交个人所得税 8 000