1)甲公司的下列收入中,属于免税收入的是()
A接受捐赠收入10万元
B.国债利息收入2万元
C.转让商标收入60万元
D.出租设备租金收入20万元
【答案】B
【解析】(1)选项B:属于免税收入;(2)选项ACD:属于应税收入。(P184)
【知识点】企业所得税的免税收入
(2)甲公司的下列业务中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应视同销售计算所得税的是()。
A将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款
B.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
【答案】ABCD
【解析】企业所得税中的视同销售主要在于所有权的变化。选项ABCD所有权均发生变化,属于企业所得税资产处置中的外部处置,所以均应视同销售缴纳所得税。(P172)
【知识点】企业所得税的资产处置收入
(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳所得税额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。
A.22.8万元
B.24万元
C.27万元
D.25万元
【答案】A
【解析】(1)根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过企业年度利润总额12%以内的部分准子在税前扣除(2)
准予税前扣除的金额=190*120%=22.8(万元)。(P176)
【知识点】企业所得税税前扣除项目及标准
(4)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是()。
A违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元
B.预缴企业所得税税款33万元
C.缴纳税收滞纳金1万元
D非广告性赞助支出3万元
【答案】ABCD
【解析】根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得在税前扣除
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
(2)企业所得税税款
3)税收滞纳金
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失
(5)超过规定标准的捐赠支出
(6)赞助支出(指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出
(7)未经核定的准备金支出(指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出);
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的