初级会计职称《经济法基础》历年真题及答案（八）

　　【例题·多选题】(2014年)根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有(　)。

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项C，限额扣除30%。

　　【例题·多选题】(2017年)下列各项中，免征个人所得税的有(　)。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.劳动分红

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【例题·多选题】(2018年改)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

　　A.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

　　B.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　C.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

　　D.商标权人许可他人使用商标取得的收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于特许权使用费所得。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有(　)。

　　A.子女教育支出

　　B.个人继续教育支出

　　C.住房贷款支出

　　D.住房租金支出

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』C选项应该是“住房贷款利息支出”准予从专项附加中扣除。

　　【例题·多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.个人所得税税款

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款;②税收滞纳金;③罚金、罚款和被没收财物的损失;④不符合扣除规定的捐赠支出;⑤赞助支出;⑥用于个人和家庭的支出;⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

　　【例题·判断题】(2017年)企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业从事花卉、茶以及其他饮料作物种植，取得所得减半征收企业所得税。

　　【例题·判断题】(2017年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。