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初级会计职称《经济法基础》历年真题及答案(七)

来源:初级会计师  [2019-9-20]  【

  【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是( )。

  A.以融资租赁方式租出的固定资产

  B.以经营租赁方式租入的固定资产

  C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

  D.未投入使用的厂房

  『正确答案』D

  『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。

  【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并与9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,甲公司根据所得税法律规定,关于销售收入确认时间的表述是( )

  A.9月10日确认销售收入

  B.9月20日确认销售收入

  C.9月21日确认销售收入

  D.9月1日确认销售收入

  『正确答案』B

  『答案解析』销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,正确的是( )。

  A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

  B.销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

  C.销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。选项B,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。选项C,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  【例题·单选题】(2017年改)2016年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.8万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

  A.40.34万元

  B.42.8万元

  C.46.8万元

  D.36.31万元

  『正确答案』D

  『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.8÷(1+16%)×90%=36.31(万元)。

  【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.转让股权收入

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,属于免税收入,选项CD,属于应税收入。

  【例题·单选题】(2015年)2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

  A.100×7.8%=7.8(万元)

  B.100×10%=10(万元)

  C.100×7.8%×50%=3.9(万元)

  D.100×10%×50%=5(万元)

  『正确答案』C

  『答案解析』非金融企业向非关联关系的非金融企业借款,不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除,因双方借期半年,则准予扣除的利息费用=100×7.8%×50%=3.9(万元)。

  【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

  B.300×25%-60=15(万元)

  C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

  D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

  『正确答案』D

  『答案解析』(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元,故税前可以扣除36万元,需要纳税调增2万元;(2)应纳企业所得税税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。

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责编:jianghongying

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