【例题·单选题】(2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为( )。
A.12
B.7.2
C.10
D.4.8
『正确答案』B
『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。12×60%=7.2(万元)<2 000×5‰=10(万元)，因此扣除7.2万元。
【例题·单选题】(2014年)2013年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。
A.400-60=340(万元)
B.3 000×15%+60=510(万元)
C.3 000×15%=450(万元)
D.400+60=460(万元)
『正确答案』C
『答案解析』上年结转的广告费60万元，准予在本年扣除，本年广告费的实际发生额为400万元，合计为400+60=460(万元)>销售营业收入的15%=3 000×15%=450(万元)，准予扣除的广告费为450万元，剩余10万元，准予结转下年扣除。
【例题·单选题】(2016年)下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
『正确答案』B
『答案解析』选项B，准予结转以后年度扣除的，只有“职工教育经费”“广告和业务宣传费”和“公益性捐赠支出”，不包括职工福利费。
【例题·单选题】(2018年)根据所得税法律制度，下列选项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.甲有限责任公司
B.乙事业单位
C.丙个人独资企业
D.丁股份有限公司
『正确答案』C
『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是( )。
A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司
D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司
『正确答案』C
『答案解析』选项AD，满足“依法在中国境内成立”标准，属于居民企业;选项B，满足“实际管理机构在中国境内”标准，属于居民企业;选项C，不满足“依法在中国境内成立”标准，也不满足“实际管理机构在中国境内”标准，但在中国境内设立了机构场所，属于非居民企业。
【例题·单选题】(2013年、2016年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
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