【例题·单选题】(2018年改)甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1160元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.100×1160×16%=18560(元)
B.100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)
C.100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)
D.100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税视同销售货物行为中，组成计税价格的确定。注意，题目不涉及消费税，组价中无需进行含消费税处理。
【例题·单选题】(2018年改)甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(90000-9000)÷(1+16%)×16%=11172.41(元)
B.90000×16%=14400(元)
C.90000÷(1+16%)×16%=12413.79(元)
D.(90000-9000)×16%=12960(元)
『正确答案』D
『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。
【例题·单选题】(2018年改)甲公司为一般纳税人，2018年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.[50×5800+20×(5568-232)]×16%=63475.2(元)
B.(50×5800+20×5568)÷(1+16%)×16%=55360(元)
C.(50+20)×5800÷(1+16%)×16%=56000(元)
D.(50×5800+20×5568)×16%=64217.6(元)
『正确答案』C
『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。
【例题·单选题】(2015年改)2018年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[116000×(1+16%)]×16%=21529.6(元)
B.[(116000+6960)÷(1+16%)]×16%=16960(元)
C.116000×16%=18560(元)
D.(116000+6960)×16%=19673.6(元)
『正确答案』B
『答案解析』包装物租金为价外费用，应当并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月该笔业务增值税销项税额=[(116000+6960)÷(1+16%)]×16%=16960(元)
【例题·单选题】(2014年改)甲厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售食品取得不含增值税价款116