2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案(5.18)
2018年初级会计师考试将于5月12日开始进行,考试截止到20日为止,历时九天,各省份考试时间安排有差异,具体考试时间以考生准考证为主。中华考试网2018年初级会计师《经济法基础》真题考后首发,关注中华考试网!
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一、单项选择题
1.2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是( )。
A.1 000×10%×50%=50(万元)
B.1 000×10%=100(万元)
C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)
D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)
【答案】B
【解析】(1)股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;(2)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;(3)取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额;(4)境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额=1000*10%=100(万元)。(P169)
【知识点】非居民企业应纳税额的计算
2.根据车辆购置税法律制度的规定,下列费用中计入车辆购置税价外费用的是( )。
A.保管费
B.车辆购置税
C.车辆牌照费
D.代办保险而向购买方收取的保险费
【答案】A
【解析】(1)价外费用是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、违约金、手续费、包装费、优质费、运输装卸费、保管费以及其他各种性质的价外收费;(2)不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。(P283)
【知识点】车辆购置税的计税依据
3.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
A.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
B.采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天
C.进口应税消费品的,为报关进口的当天。
D.自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
【答案】B
【解析】选项B:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。(P165)
【知识点】消费税纳税义务发生时间4.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()。
A.纳税人的古董
B.纳税人的别墅
C.纳税人的豪华小汽车
D.纳税人的家庭唯一普通住房
【答案】D
【解析】(1)个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内;(2)生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。(P303
【知识点】税收保全措施
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣除的是()。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产