【单选题】甲公司共有200名职工。从2019年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个公历年度，超过1年未行使的权利作废职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假余额中扣除。在职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2019年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天，根据过去的经验并预期该经验将继续适用。甲公司预计2020年有150名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余50名总部管理人员每人将平均享受6天带薪年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元，甲公司2019年年末因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为( )元。
A.20000
B.120000
C.60000
D.0
【答案】A
【解析】甲公司2019年年末应当将预计由于累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资确认为负债。根据甲公司预计2020年职工的年休假情况，只有50名总部管理人员会使用2019年的未使用带薪年休假1(6-5)天，而其他2019年累积未使用的带薪年休假都将失效，所以应计入管理费用的金额=50×(6-5)×400=20000(元)。
【单选题】某企业将自产的一批产品作为非货币性福利发给车间的生产工人，该批产品不含税售价为50000元，适用的增值税税率为13%，成本为35000元，下列各项中，发放该项非货币性福利应计入生产成本的金额为()元。
A.41500
B.35000
C.56500
D.50000
【答案】C
【解析】应计入生产成本的金额=50000×(1+13%)=56500(元)。
【单选题】某家电生产企业，2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为( )元。
A.90400
B.80000
C.100000
D.113000
【答案】D
【单选题】下列各项中，企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费，应借记的会计科目是( )。
A.制造费用
B.应付职工薪酬
C.生产成本
D.营业外支出
【答案】B
【多选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.交纳的印花税
B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额
C.为企业员工代扣代交的个人所得税
D.交纳的耕地占用税
【答案】BC
【解析】选项BC通过“应交税费”科目核算，企业交纳的印花税、耕地占用税属于不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。
【单选题】某企业因台风造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为2.6万元，该批原材料的计税价格为22万元，取得保险公司的赔款为10万元，则此项业务下列表述正确的是( )。
A.应确认应交税费——应交增值税(销项税额)2.86万元
B.应计入待处理财产损溢22.86万元
C.应计入营业外支出10万元
D.应确认应交税费——应交增值税(进项税额转出)2.6万元
【答案】C
【解析】因自然灾害导致的原材料毁损，增值税进项税额不需要转出。
【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。
A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目
D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目
【答案】BC
【解析】外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额，选项A不正确;委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额，选项B正确;存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理，选项C正确;企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用，选项D不正确。
【多选题】下列各项中，关于企业非货币性福利职工薪酬的会计处理表述正确的有( )。
A.难以认定受益对象的非货币性福利，应当直接计入当期损益
B.企业租赁汽车供高级管理人员无偿使用，应当将每期应付的租金计入管理费用
C.企业以自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照产品的实际成本计入销售费用
D.企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房的公允价值计入生产成本
【答案】AB
【解析】选项C错误，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照该产品的公允价值加上增值税销项税额计入销售费用。选项D错误，企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房每期应计提的折旧计入生产成本。
【判断题】企业确认非货币性福利时，对于难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。()
【答案】√