【多选题】(2020 年)下列各项中，企业应交消费税的相关会计处理表述正确的是( )。
A.收回委托加工物资直接对外销售，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方
B.销售产品应交的消费税记入“税金及附加”科目的借方
C.用于在建工程的自产产品应交纳的消费税记入“税金及附加”科目的借方
D.收回委托加工物资连续生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“委托加工物资”科目的借方
【答案】B
【解析】选项 A 计入委托加工物资的成本;选项 C 计入在建工程;选项 D 计入应交税费——应交消费税。选项 ACD 均错误。
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【判断题】(2020 年)企业将自产的应税消费品用于在建工程，按规定应交纳的消费税计入税金及附加。( )
【答案】×
【解析】企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程” 等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
【单选题】(2021 年)下列各项中，将应交资源税的自产矿产品用于企业产品的生产，确认应交的资源税应借记的会计科目是( )。
A.应交税费——应交资源税
B.税金及附加
C.管理费用
D.生产成本
【答案】D
【解析】用于产品生产的自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”或“制造费用”科目。
【单选题】(2019 年、2018 年)下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是( )。
A.其他业务成本
B.税金及附加
C.管理费用
D.销售费用
【答案】B
【解析】确认车船税时： 借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税选项 B 正确。
【单选题】(2012 年)某企业适用的城市维护建设税税率为 7，2017 年 8 月份该企业实际缴纳增值税 200000 元、土地增值税 30000 元、消费税 50000 元、资源税 20000 元，8 月份该企业应记入“应交税费—— 应交城市维护建设税”科目的金额为( )元。
A.17500
B.24500
C.26600
D.28000
【答案】A
【解析】增值税、消费税是计算城市维护建设税的基础。该企业应记入“应交税费——应交城市建设维护税” 科目的金额=(增值税+消费税)×7=(200000+50000)×7 =17500(元)。
【多选题】(2020 年)下列各项中，关于企业确认相关税费会计处理表述正确的有( )。
A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目
B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目
C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目
D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目
【答案】BC
【解析】选项 AD 计入税金及附加。
【多选题】在资产负债表日，企业长期借款计算确定的利息费用，可能借记的会计科目有( )。
A.制造费用
B.应付利息
C.管理费用
D.长期借款
【答案】AC
【解析】借款的利息分为资本化和费用化两部分，符合资本化条件的，计入相关资产的成本，视资产的不同分别计入在建工程、制造费用、研发支出等科目;费用化部分属于筹建期间的，计入管理费用，属于生产经营期间的，计入财务费用。选项 AC 正确。
【多选题】下列业务中，需通过“长期应付款”科目核算的有( )。
A.付款期限超过一年的辞退福利
B.以分期付款方式购入无形资产的应付款项
C.分期付款购入固定资产
D.存入保证金
【答案】BC
【解析】选项 A，应通过应付职工薪酬核算;选项D，应通过其他应付款核算。