【单选题】(2020 年)下列各项中，企业按税法规定代扣个人所得税，应借记的会计科目是( )。
A.财务费用
B.税金及附加
C.管理费用
D.应付职工薪酬
【答案】D
【判断题】(2019 年)某企业职工张某经批准休探亲假 5 天，根据企业规定确认为非累积带薪缺勤， 该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。( )
【答案】√
【判断题】(2017 年)企业在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。( )
【答案】×
【解析】企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
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【单选题】(2021 年)某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13。2020 年 11 月，该企业以自产电暖气作为非货币性福利发放给 60 名劳动模范，每人一台电暖器的成本为 1200 元，不含增值税的市场售价为 1500 元，不考虑其他因素，该企业发放电暖器应确认的应付职工薪酬为( )元。
A.90000
B.81360
C.72000
D.101700
【答案】D
【解析】该企业发放电暖器应确认的应付职工薪酬=60×1500×(1+13)=101700(元)。
【单选题】(2020 年)下列各项中，企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费，应借记的会计科目是( )。
A.制造费用
B.应付职工薪酬
C.生产成本
D.营业外支出
【答案】B
【解析】本题会计分录为： 借：管理费用
贷：应付职工薪酬——非货币性福利借：应付职工薪酬——非货币性福利
贷：累计折旧
【多选题】(2020 年)下列各项中，关于企业非货币性福利职工薪酬的会计处理表述正确的有( )。
A.难以认定受益对象的非货币性福利，应当直接计入当期损益
B.企业租赁汽车供高级管理人员无偿使用，应当将每期应付的租金计入管理费用
C.企业以自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照产品的实际成本计入销售费用
D.企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房的公允价值计入生产成本
【答案】AB
【解析】选项 C 错误，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照该产品的含税公允价值计入销售费用;选项 D 错误，企业将拥有的房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房每期应计提的折旧计入生产成本。
【判断题】(2020 年)企业生产车间生产人员福利费应根据实际发生额记入生产成本。( )
【答案】√
【解析】对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——职工福利费”科目。生产车间生产人员的福利费属于直接人工，记入“生产成本”科目。
【单选题】甲企业与其销售总经理达成协议：3 年后利润达到 1 亿元，其薪酬为利润的 2。下列各项中，甲企业向销售总经理提供薪酬的类别是( )。
A.带薪缺勤
B.辞退福利
C.离职后福利
D.利润分享计划
【答案】D
【解析】利润分享计划，是指因职工提供服务而与职工达成的基于利润或其他经营成果提供薪酬的协议。
【多选题】(2021 年)下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.占用耕地从事非农业建设的耕地占用税
B.应交纳的企业所得税
C.企业按规定应向工会拨缴的经费
D.代扣代缴的个人所得税
【答案】BD
【解析】耕地占用税不用预计应交数，所以不通过“应交税费”科目核算，选项 C 通过“应付职工薪酬”科目核算。
【判断题】(2017 年)企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。( )
【答案】×
【解析】企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费—应交个人所得税”科目进行核算。
【判断题】(2018 年)小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税合并定价的方法向客户结算款项时，应按照不含税销售额确认收入。( )
【答案】√
【解析】小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。
【判断题】(2012 年)增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。( )
【答案】√
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