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2021年初级会计职称《会计实务》复习题(九)

来源:初级会计师  [2020-9-15]  【

  【例题•单选题】某企业对外转让一栋厂房,根据税法规定计算的应交土地增值税,应借记的会计科目是(  )。

  A.销售费用

  B.固定资产清理

  C.制造费用

  D.管理费用

  【答案】B

  【例题•多选题】(2013年)下列税金中,应记入“税金及附加”项目的是(  )。

  A.自产自用生产应交的资源税

  B.自用办公楼应交的房产税

  C.厂里的轿车每年应交的车船税

  D.自用土地应交的土地使用税

  【答案】BCD

  【解析】选项A通过生产成本、制造费用核算。

  【例题•多选题】(2014年)下列各项中,应计入相关资产成本的有(  )。

  A.企业进口原材料缴纳的进口关税

  B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税

  C.企业商务用车缴纳的车船税

  D.小规模纳税人购买商品支付的增值税

  【答案】AD

  【解析】选项BC,记入“税金及附加”科目。

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  【例题•多选题】(2015年)下列应计入税金及附加账户的支出有(  )。

  A.天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税

  B.拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税

  C.房地产企业转让房产应交纳的土地增值税

  D.制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税

  【答案】ABC

  【解析】选项D通过“固定资产清理”核算。

  【例题•单选题】(2016年)下列各项中,关于相关税费的会计处理正确的有(  )。

  A.拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本

  B.企业应交的城市维护建设税计入税金及附加

  C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本

  D.商用货车缴纳的车船税计入管理费用

  【答案】B

  【解析】选项ACD,应计入税金及附加。

  【例题·单选题】下列各项中,属于企业按规定代扣代缴职工个人所得税时,应借记的会计科目是(  )。(2018年)

  A.管理费用

  B.税金及附加

  C.营业外支出

  D.应付职工薪酬

  【答案】D

  【例题•判断题】企业接受投资者以固定资产投资时,必须按投资合同或协议约定的价值确认资产的入账价值。(  )

  【答案】×

  【解析】企业以非现金资产投入的,应按投资合同或协议约定价值入账,但投资合同或协议约定价值不公允的除外。

  【例题•多选题】A、B公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为16%,B公司接受A公司投入的商品一批,账面价值50000元,投资合同约定价值60000元,假设投资合同约定价值与公允价值相符,该投资未产生资本溢价,则B公司会计处理正确的有(  )。

  A.B公司库存商品入账价值为50000元

  B.B公司库存商品入账价值为60000元

  C.B公司实收资本应增加58000元

  D.B公司实收资本应增加69600元

  【答案】BD

  【解析】合同约定价值为公允价值,则按合同约定价值作为库存商品入账价值,B公司实收资本增加额=60000×(1+16%)=69600(元)。

  【例题•单选题】某上市公司发行普通股1000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,支付手续费20万元,支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为(  )万元。

  A.1000

  B.4920

  C.4980

  D.5000

  【答案】A

  【解析】

  分录为:

  借:银行存款                49200000

  贷:股本                  10000000

  资本公积—股本溢价           39200000

  【例题•多选题】下列各项中,会导致企业实收资本增加的有(  )。

  A.资本公积转增资本

  B.接受投资者追加投资

  C.盈余公积转增资本

  D.接受非流动资产捐赠

  【答案】ABC

  【解析】一般企业增加资本主要有三个途径:接受投资者追加投资、资本公积转增资本和盈余公积转增资本。

  【例题•多选题】A有限公司收到B企业以机器设备出资,该设备的原价为100万,已提折旧60万,投资合同约定该设备价值为50万,增值税率为16%(由投资方开具增值税专用发票),占注册资本40万,则关于A公司会计处理的表述正确的有(  )。

  A.A公司固定资产的入账价值为40万元

  B.A公司固定资产的入账价值为50万元

  C.A公司应当确认的资本公积为18万元

  D.A公司应当确认的资本公积为10万元

  【答案】BC

  【解析】A公司分录为:

  借:固定资产                 500000

  应交税费—应交增值税(进项税额)      80000

  贷:实收资本                 400000

  资本公积—资本溢价            180000

责编:jianghongying

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