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2021年初级会计职称《会计实务》复习题(八)

来源:初级会计师  [2020-9-15]  【

  【例题•多选题】(2013)下列各项中,应通过应交税费核算的有(  )。

  A.城镇土地使用税

  B.印花税

  C.耕地占用税

  D.个人所得税

  【答案】AD

  【解析】选项B,印花税通过“税金及附加”核算;选项C,耕地占用税计入资产的成本。选项BC不需要预计应交数,因而不通过应交税费核算。

  【例题•多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有(  )。(2018年)

  A.交纳的印花税

  B.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

  C.为企业员工代扣代缴的个人所得税

  D.交纳的耕地占用税

  【答案】BC

  【解析】选项BC通过“应交税费”科目核算,而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。

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  【例题•判断题】(2017)企业代扣代缴的个人所得税,不通过“应交税费”科目进行核算。(  )

  【答案】×

  【解析】企业代扣代缴的个人所得税,通过“应交税费——应交个人所得税”科目进行核算。

  【例题•单选题】不属于应交税费——应交增值税,明细账户专栏的是(  )。

  A.未交增值税

  B.已交税金

  C.转出未交增值税

  D.转出多交增值税

  【答案】A

  【例题•单选题】企业当月交纳上月欠交的增值税,应该通过(  )科目核算。

  A.应交税费—应交增值税(进项税额)

  B.应交税费—未交增值税

  C.应交税费—应交增值税(销项税额)

  D.应交税费—应交增值税(已交税金)

  【答案】B

  【思考】缴纳当月增值税,应该通过(  )科目核算。

  【答案】D

  【例题•单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为10%,货物收到并验收入库,价款已用银行存款支付,则下列说法中不正确的是(  )。

  A.原材料科目入账金额为176000元

  B.应交税费——应交增值税(进项税额)为20000元

  C.原材料科目入账金额为180000元

  D.增值税不应计入农产品成本,可以抵扣销项税额

  【答案】A

  【例题•单选题】A公司建造办公楼领用外购原材料10000元,原材料购入时支付的增值税为1600元;因管理不善毁损原材料一批,其实际成本20000元,经确认损失外购材料的增值税3200元。则A公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为(  )元。

  A.640

  B.3840

  C.1600

  D.3200

  【答案】B

  【例题•多选题】2018年5月份,甲公司(一般纳税人,适用的增值税税率为16%)发生如下事项:10日,库存材料因管理不善发生意外火灾损失,有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元,增值税税额为3200元。②18日,领用一批外购原材料用于集体福利消费,该批原材料的成本为60000元,购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有(  )。

  A.管理不善造成的材料毁损,进项税额应留待继续抵扣

  B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23200元

  C.借记应付职工薪酬69600元

  D.应记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为12800元

  【答案】BCD

责编:jianghongying

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