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2023年初级会计职称《经济法基础》高频考题及答案十二

来源:初级会计师  [2022-9-27]  【

【单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。

A.24000平方米

B.12000平方米

C.36000平方米

D.18000平方米

【答案】B

【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,与建筑面积、容积率无关。

【单选题】甲公司2019年在某城区实际占地面积15000平方米,其中生产区占地10000平方米,生活区占地3000平方米,对外出租2000平方米。已知,城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.15000×2=30000(元)

B.(10000+3000)×2=26000(元)

C.10000×2=20000(元)

D.(10000+2000)×2=24000(元)

【答案】A

【解析】不论自用于生产、生活,还是对外出租,都属于甲公司实际占用的土地,属于城镇土地使用税的征税范围。

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,免征城镇土地使用税的是( )。

A.公园内的索道公司经营用地

B.直接用于农业的生产用地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆用地

【答案】B

【解析】选项A:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地,免征城镇土地使用税,但公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。选项C:对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。选项D:企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的土地,“减半”征收城镇土地使用税。

【单选题】甲商贸公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米。甲商贸公司还有一处位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额5元。商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

A.5000×5=25000(元)

B.(5000+1500)×5=32500(元)

C.(4000+1500)×5=27500(元)

D.4000×5=20000(元)

【答案】A

【解析】(1)甲商贸公司位于农村的仓库,占用的并非纳税区域内的土地,不论甲商贸公司自己使用,还是租给公安局使用,均无须缴纳城镇土地使用税,排除选项BC;(2)甲商贸公司在市区的占地,由于不存在相关的税收优惠政策,其实际占用的5000平方米全部应当缴纳城镇土地使用税,选项A正确,选项D错误。

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,免征城镇土地使用税的是()。

A.民航机场工作区用地

B.民航机场停机坪用地

C.民航机场场内道路用地

D.民航机场生活区用地

【答案】B

【解析】(1)机场飞行区(包括跑道、滑行道、停机坪、安全带、夜航灯光区)用地(选项B)、场内外通讯导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用地,免征城镇土地使用税。(2)在机场道路中,场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地(选项C)依照规定征收城镇土地使用税。(3)机场工作区(包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场)用地(选项A)、生活区用地(选项D)、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。

【单选题】甲盐矿为增值税一般纳税人,其占用土地中,矿井用地450000平方米,生产厂房用地40000平方米,办公用地5000平方米。已知,城镇土地使用税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

A.910000

B.900000

C.90000

D.990000

【答案】C

【解析】(1)盐场、盐矿的生产厂房(40000平方米)、办公(5000平方米)、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税。(2)甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税=(40000+5000)×2=90000(元)。

【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是( )。

A.港口的码头用地

B.盐场的办公用地

C.水电站的发电厂房用地

D.火电厂厂区围墙内的用地

【答案】A

【单选题】甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,说法正确的是( )。

A.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

B.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

C.甲企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

D.甲企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

【答案】B

【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是( )。

A.房屋赠与

B.房屋出租

C.房屋买卖

D.房屋互换

【答案】B

【单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税纳税人的是( )。

A.继承父母车辆的子女

B.转让土地使用权的企业

C.出租自有住房的个人

D.受赠房屋权属的个体工商户

【答案】D

【解析】判断是否属于契税纳税人时抓住两个关键要素:(1)房、地权属转移;(2)承受方。在本题中,选项A既不涉及房也不涉及地,选项C“出租”不转移租赁物权属,选项B是转让方,只有选项D涉及房屋权属转移且为承受方,属于契税纳税人。

【单选题】2019年10月,甲广告公司从乙公司购入一处写字楼,支付不含增值税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元,已提折旧75万元。已知,契税税率为4%。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是()。

A.300×4%=12(万元)

B.500×4%=20(万元)

C.[500-(300-75)]×4%=11(万元)

D.(300-75)×4%=9(万元)

【答案】B

【解析】房屋买卖,契税应以不含增值税的成交价格(500万元)为计税依据。

【单选题】2018年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换,经房地产评估机构评估,李某的房屋价值80万元,王某的房屋价值100万元,李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%。根据契税法律制度的规定,李某互换房屋应缴纳契税税额的下列计算中,正确的是( )。

A.20×3%=0.6(万元)

B.80×3%=2.4(万元)

C.(80+100)×3%=5.4(万元)

D.100×3%=3(万元)

【答案】A

【解析】房地产互换价格不相等的,由支付差额的一方(李某)缴纳契税,且计税依据为价格差额(20万元),选项A正确。

【单选题】2019年5月甲公司获赠原值200万元的房产一处,税务机关核定的不含增值税价格为300万元。已知,契税适用税率为4%,甲公司获赠该房产应缴纳契税税额为( )万元。

A.4.16

B.12

C.12.48

D.8

【答案】B

【解析】土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,契税的计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格“依法核定的价格”(与房产原值无关)。因此,甲公司获赠该房产应缴纳契税税额=300×4%=12(万元)。

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