【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。
A.住宿和餐饮业
B.烟草制造业
C.租赁和商务服务业
D.批发和零售业
【答案】ABCD
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A.开发新产品发生的计入当期损益的研究开发费用
B.推广新产品发生的计入当期损益的广告费
C.奖励销售人员支付的奖金
D.安置残疾人员支付的工资
【答案】AD
【单选题】甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知，企业所得税税率为25，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(2000-300)×25%=425(万元)
B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)
C.2000×70%×25%=350(万元)
D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)
【答案】B
【解析】先按照投资额的70(300×70)抵扣应纳税所得额，再算税额。
【单选题】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为3000万元，当年购置并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，该设备的投资额为600万元。甲公司享受应纳税额抵免优惠政策。已知企业所得税税率为25。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为()万元。
A.750
B.735
C.690
D.600
【答案】C
【解析】应纳税额=应纳税所得额(3000万元)×25-投资额(600万元=690(万元)。
【单选题】甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知，企业所得税税率为25;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.300×25%-60=15(万元)
B.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
D.(300+38)×25%-60=24.5(万元)
【答案】C
【解析】(1)公益性捐赠支出的扣除限额=36(万元)<实际发生额38万元，应调增应纳税所得额=38-36=2(万元);(2)应补缴的企业所得税=[300+(38-300×12)]×25-60=15.5(万元)。
【单选题】甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.800×25=200(万元)
B.800×25-100×25=175(万元)
C.(800+100)×25=225(万元)
D.(800+100)×25-20=205(万元)
【答案】D
【解析】(1)境外所得的抵免限额=25(万元)，大于境外已纳税额(20万元)，境外已纳税额可以全额抵免;(2)甲公司应缴纳企业所得税=(800+100)×25-20=205(万元)。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A.租金所得
B.股息所得
C.特许权使用费所得
D.转让财产所得
【答案】ABC
【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有( )。
A.一人有限责任公司
B.合伙企业个人合伙人
C.个人独资企业投资人
D.个体工商户
【答案】BCD
【解析】选项A：各类“公司”均属于法人型企业，属于企业所得税纳税人。
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2019年度居民个人的是( )。
A.马丁2019年8月1日来到中国，2019年10月31日离开中国
B.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国
C.琼斯2019年3月1日来到中国，2019年12月1日离开中国
D.路易2018年9月1日来到中国，2019年5月1日离开中国
【答案】C
【解析】题干明确交代选项ABCD均在中国境内无住所，因此，思考的焦点在于是否“在2019纳税年度内”在中国境内居住累计“满183天”，只有选项C满足。
【判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )
【答案】×