【判断题】一般纳税人销售货物，已经开具增值税专用发票。由于货物质量有问题，发生了销售折让，此时增值税税额一律均可从销项税额中扣减。( )
【答案】×
【解析】一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销售退回或折让、开票有误等情形， 应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将外购货物用于免征增值税项目
B.将外购货物用于交际应酬
C.将外购货物用于集体福利
D.将外购货物用于对外捐赠
【答案】D
【解析】选项 ABC：将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费(交际应酬)，进项税额不得抵扣。
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【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。2020 年 12 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备
【答案】B
【解析】购进的货物用于免征增值税项目(选项 D)、个人消费(选项 A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。
【单选题】根据增值税法律制度的相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天
B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天
C.纳税人委托其他纳税人代销货物的，为货物移送的当天
D.纳税人进口货物，为报关进口的当天
【答案】C
【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有( )。
A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税
B.销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税
C.销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税
D.销售咨询服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税
【答案】ABC
【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。
A.高档护肤类化妆品
B.成套化妆品
C.高档修饰类化妆品
D.高档美容类化妆品
【答案】ABCD
【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。
A.超市零售白酒
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.地板厂销售自产实木地板
D.百货公司零售高档化妆品
【答案】C
【解析】(1)是否属于应税消费品?电动汽车不属于消费税征税范围，排除选项 B;(2)是否属于消费税的纳税环节?选项 AD 是零售环节，而白酒、高档化妆品又均不属于零售环节征收消费税的应税消费品， 排除选项 AD。
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。
A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒
【答案】ABC
【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有( )。
A.电池
B.涂料
C.柴油
D.黄酒
【答案】CD
【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。
A.啤酒
B.汽油
C.卷烟
D.高档手表
【答案】C
【解析】选项 B：汽油属于成品油，从量定额计征消费税。
【单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35万元。已知实木地板增值税税率为 13，消费税税率为 5，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.107.35÷(1+13)×5=4.75( 万 元 )
B.107.35÷(1-5)×5 =5.65(万元)
C.107.35×5=5.37(万元)
D.107.35÷(1+13)÷(1-5)×5=5(万元)
【答案】A
【解析】实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额。在本题中， “107.35 万元”为含增值税的销售额，应当换算成不含增值税的销售额，“107.35÷(1+13)”即为含消费税但不含增值税的销售额：(1)应纳消费税 )×5;(2)增值税销项税额=107.35÷(1+13)×13。
【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税
【答案】A
【解析】(1)选项 B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳的特殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税;(2)选项 C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税;(3)选项 D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向机构所在地的税务机关申报纳税。
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