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2022初级会计职称《经济法基础》考前提分题(九)

来源:初级会计师  [2022-5-9]  【

【单选题】根据支付结算法律制度的规定,持票人取得的下列票据中,须向付款人提示承兑的是( )。

A.戊公司向 Q 银行申请签发的一张银行汇票

B.丙公司取得的由 P 银行签发的一张银行本票

C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

【答案】C

【解析】只有远期票据需要提示承兑,银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。

A.征税对象

B.纳税人

C.海关

D.税务机关

【答案】BCD

【解析】(1)选项 BCD:税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务机关和海关)和纳税主体;(2) 选项 A:属于税收法律关系的客体。

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【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志的是( )。

A.计税依据

B.纳税人

C.征税对象

D.税目

【答案】C

【解析】征税对象又称课税对象,是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义务所指的对象,即对什么征税。不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。

【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。

A.实行简易征税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以开具增值税专用发票

【答案】B

【解析】(1)选项 AC:小规模纳税人实行简易计税方法,不得抵扣进项税额;(2)选项 BD:小规模纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,或者向税务机关申请代开。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。

【单选题】根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

【答案】A

【解析】(1)选项 B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项 C:按照“销售服务——租赁服务” 计缴增值税;(3)选项D:按照“销售无形资产”计缴增值税。

【单选题】根据增值税法律制度的相关规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商(建筑物底层商铺)

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

【答案】B

【解析】(1)选项 A:按“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项 CD:按照“销售无形资产”计缴增值税。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有( )。

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位

D.将购进货物投资给其他单位

【答案】ACD

【解析】(1)选项 ACD:将购进的货物用于“投分送”,应视同销售货物计算增值税。(2)选项 B:将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物。

【单选题】根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

【答案】D

【解析】(1)选项 A:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税。(2)选项 B:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不视同销售服务,不征收增值税。(3)选项 C:存款利息,不征收增值税。

【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用 9增值税税率的是( )。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

【答案】C

【解析】(1)选项 ABD:适用 13的基本税率;(2)适用 9税率的农产品,是指各种植物、动物的“初级”产品,而蔬菜罐头(选项 D)已属深加工产品。

【多选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

A.优质费

B.包装物押金

C.集资费

D.违约金

【答案】ACD

【单选题】甲食品厂为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售袋装食品取得含税价款 79100 元,另收取包装物租金 11300 元。则计算甲食品厂当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是( )。

A.79100×13=10283(元)

B.(79100+11300)×13=11752(元)

C.79100÷(1+13)×13=9100( 元 )

D.(79100+11300)÷(1+13)×13 =10400(元)

【答案】D

【解析】(1)销售货物收取的包装物租金属于价外费用;(2)价外费用是含税收入,而销售袋装食品取得的“79100 元”题目亦明确交代为含税价款;(3)销项税额=10400(元)。

【单选题】甲 4S 车店为增值税一般纳税人,2020 年 6 月销售小汽车取得含税价款 791000 元,另收取代缴的车辆购置税 70000 元、车辆牌照费 10000 元。则计算甲 4S 车店当月该笔销售业务销项税额的算式中正确的是( )。

A.791000×13=102830( 元 )

B.(791000+70000+10000)×13 =113230(元)

C.791000÷(1+13)×13=91000(元)

D.(791000+70000+10000)÷(1+13)×13=100203.54(元)

【答案】C

【解析】(1)销售汽车收取代缴的车辆购置税 70000 元、车辆牌照费 10000 元不属于价外费用,不需要并入销售额计算销项税额;(2)销售汽车取得的“791000 元”题目亦明确交代为含税价款;(3)销项税额 =91000(元)。

责编:jianghongying

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