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2021年初级会计师考试《经济法基础》试题及答案(五)

来源:初级会计师  [2020-10-16]  【

  【例题·单选题】(2015年)下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中,正确的是( )。

  A.关税完税价格=离岸价格÷(1-岀口税率)

  B.关税完税价格=离岸价格÷(1+岀口税率)

  C.关税完税价格=离岸价格×(1-岀口税率)

  D.关税完税价格=离岸价格×(1+岀口税率)

  『正确答案』B

  【例题·单选题】(2014年)下列各项中,海关可以酌情减免关税的是( )。

  A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

  B.无商业价值的广告品及货样

  C.国际组织无偿赠送的物资

  D.在境外运输途中遭受到损坏的进口货物

  『正确答案』D

  【例题·单选题】(2013年)下列各项中,经海关审查无误,可以免征关税的是( )。

  A.关税税额为人民币200元的一票货物

  B.广告品和货样

  C.外国公司无偿赠送的物资

  D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

  『正确答案』D

  【例题·单选题】(2018年)甲企业位于A市,本月应缴纳的增值税为7 000元,实际缴纳的增值税为6 000元;本月应缴纳的消费税为5 000元,实际缴纳的消费税为4 000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是( )。

  A.(7 000+5 000)×7%=840(元)

  B.(6 000+4 000)×7%=700(元)

  C.(7 000+5 000)×5%=600(元)

  D.(6 000+4 000)×5%=500(元)

  『正确答案』B

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  【例题·单选题】(2017年改)2018年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70 000元、消费税50 000元;向海关缴纳进口环节增值税40 000元、消费税30 000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(70 000+50 000+40 000+30 000)×7%=13 300(元)

  B.(70 000+40 000)×7%=7 700(元)

  C.(50 000+30 000)×7%=5 600(元)

  D.(70 000+50 000)×7%=8 400(元)

  『正确答案』D

  【例题·单选题】(2016年)下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中,不正确的是( )。

  A.对出口货物退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税

  B.海关对进口货物代征的增值税,不征收城市维护建设税

  C.对增值税实行先征后退办法的,除另有规定外,不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

  D.对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,不予退还对随增值税附征的城市维护建设税

  『正确答案』A

  【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元,实际缴纳消费税20.6万元,已知教育费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

  A.(10.3+20.6)×3%=0.93(万元)

  B.10.3×3%=0.31(万元)

  C.10.3÷(1+3%)×3%=0.3(万元)

  D.(10.3+20.6)÷(1+3%)×3%=0.9(万元)

  『正确答案』A

  【例题·单选题】(2015年)2014年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元,已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是( )。

  A.应纳进口关税4.2万元

  B.应纳进口环节消费税8万元

  C.应纳进口环节增值税4.08万元

  D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

  『正确答案』B

  【例题·多选题】(非标准选项题目)位于县城的甲企业委托位于市区的乙企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的材料成本为12万元,乙企业收取不含税加工费2万元,乙企业没有同类高档化妆品的销售价格。已知,高档化妆品的消费税税率为15%;纳税人所在地位于市区的,城建税税率为7%,位于县城的,城建税税率为5%;教育费附加征收率为3%。则下列关于乙企业应代收代缴的消费税和城建税及教育费附加的计算,正确的有( )。

  A.乙企业应代收代缴消费税=(12+2)×15%=2.1(万元)

  B.乙企业应代收代缴消费税=(12+2)÷(1-15%)×15%=2.47(万元)

  C.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=2.1×(7%+3%)=0.21(万元)

  D.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=2.47×(7%+3%)=0.25(万元)

  E.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=2.1×(5%+3%)=0.17(万元)

  F.乙企业应代收代缴城建税及教育费附加=2.47×(5%+3%)=0.2(万元)

  『正确答案』BD

  【例题·单选题】(2018年)根据资源税法律制度的规定,下列经营者中,属于资源税纳税人的是( )。

  A.销售汽油的加油站

  B.进口铁矿石的冶炼厂

  C.销售精盐的超市

  D.开采原煤的煤矿企业

  『正确答案』D

  【例题·多选题】(2017年、2018年)下列各项中,免缴纳资源税的有( )。

  A.进口的原油

  B.出口的原油

  C.开采原油过程中用于加热的原油

  D.开采原油过程中用于修井的原油

  『正确答案』CD

责编:jianghongying

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