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2021年初级会计师《经济法基础》考点试题(十二)

来源:初级会计师  [2020-9-16]  【

  【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列属于消费税征收范围的是( )。

  A.电子手表

  B.电动汽车

  C.电脑

  D.电池

  『正确答案』D

  【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。

  A.进口音响

  B.酒精

  C.中轻型商用客车

  D.高档西服

  『正确答案』C

  『答案解析』酒精不征收消费税。

  【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的有( )。

  A.体育上用的发令纸

  B.甲醇汽油

  C.未经打磨的木制一次性筷子

  D.高尔夫车

  『正确答案』AD

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  【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的有( )。

  A.高档手机

  B.小汽车

  C.私人飞机

  D.戏剧演员化妆用的上妆油

  『正确答案』ACD

  【多选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。

  A.高档护肤类化妆品

  B.成套化妆品

  C.高档修饰类化妆品

  D.高档美容类化妆品

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

  【多选题】根据消费税法律制度的规定,不属于消费税纳税人的有( )。

  A.粮食批发企业

  B.家电零售企业

  C.卷烟进口企业

  D.服装企业

  『正确答案』ABD

  【判断题】购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』对于购进的中轻型商用客车整车改装生产的汽车,应按规定征收消费税。

  【判断题】企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品,对宝石坯应按规定征收消费税。

  【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税款中,由海关代征的是( )。

  A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

  B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

  C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

  D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

  『正确答案』C

  『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。所以不选A。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。所以不选B。从中国境外取得所得的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报,所以不选D。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人地点的表述中,正确的是( )。

  A.销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

  B.销售采矿权,应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税

  C.销售设计服务,应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税

  D.销售广告服务,应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

  『正确答案』D

  『答案解析』固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税,因此选项D正确。非固定业户销售货物、应税劳务或者发生应税行为,应当向销售地、劳务发生地或者应税行为发生地的主管税务机关申报纳税。其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

  【单选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。

  A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

  B.生产企业向一般纳税人销售货物

  C.商业企业向消费者个人零售食品

  D.书店向消费者个人销售图书

  『正确答案』B

  『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的,不得开具增值税专用发票。

  【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间表述中,正确的有( )。

  A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

  B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

  C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天

  D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项C,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天。

  【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

  A.纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天

  B.纳税人销售应税劳务,为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

  C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

  D.纳税人进口货物,为报关进口的当天

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,纳税人采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出均为收到销售额或取得索取销售凭据的当天。

  【多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不允许开具增值税专用发票的有( )。

  A.家电商场向消费者个人销售电视机

  B.百货商店向小规模纳税人零售服装

  C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务

  D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

  『正确答案』ABC

  『答案解析』选项AC,向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的,不得开具增值税专用发票;选项B,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的,不得开具增值税专用发票。

  【多选题】下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,不正确的有( )。

  A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

  B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

  C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

  D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项AD,属于发票联的用途;选项C,属于抵扣联的用途。

  【判断题】会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )

  『正确答案』√

  【判断题】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品可以开具专用发票。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;(2)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(3)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(4)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

责编:jianghongying

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