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2021年初级会计师考试《经济法基础》练习题(十五)

来源:初级会计师  [2020-9-14]  【

  【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。(2015年、2018年)

  A.企业生活区用地

  B.国家机关自用的土地

  C.名胜古迹自用的土地

  D.市政街道公共用地

  【答案】A

  【解析】选项BCD:免征城镇土地使用税。

  (2)免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地

  对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地使用税;对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。

  【判断题】对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地,免征城镇土地使用税。(  )(2014年)

  【答案】√

  (3)企业的铁路专用线、公路等用地

  对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。

  【单选题】2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是(  )。(2015年)

  A.30000×5=150000(元)

  B.(30000-7500)×5=112500(元)

  C.(30000-500)×5=147500(元)

  D.(30000-22000)×5=40000(元)

  【答案】A

  【解析】对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者外,在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的,应照章征收城镇土地使用税;在本题中,甲公司当年的城镇土地使用税应纳税额=30000×5=150000(元)。

  (4)林业系统用地

  ①对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;

  ②林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税;

  ③林业系统的林区贮木场、水运码头用地,暂予免征城镇土地使用税;

  ④除上述列举免税的土地外,对林业系统的其他生产用地及办公、生活区用地,均应征收城镇土地使用税。

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  【单选题】某林场面积100万平方米,其中森林公园占地58万平方米,防火设施占地17万平方米,办公用地10万平方米,生活区用地15万平方米,需要缴纳城镇土地使用税的面积是(  )万平方米。(2015年)

  A.58

  B.100

  C.42

  D.25

  【答案】D

  【解析】(1)林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税;(2)林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地,免征城镇土地使用税;(3)对林业系统的办公、生活区用地,均应征收城镇土地使用税。

  【单选题】2014年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是(  )。(2015年)

  A.(35000+250000)×0.8=228000(元)

  B.300000×0.8=240000(元)

  C.(15000+250000)×0.8=212000(元)

  D.(35000+15000)×0.8=40000(元)

  【答案】D

  【解析】(1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税;(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)×0.8=40000(元)。

  【单选题】某火电厂2009年占地80万平方米,其中厂区围墙内占地40万平方米,厂区围墙外灰场占地3万平方米,生活区及其他商业配套设施占地37万平方米。已知,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为1.5万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定,该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税税额为(  )万元。(2010年)

  A.55.5

  B.60

  C.115.5

  D.120

  【答案】C

  【解析】(1)火电厂厂区围墙内用地均应征收城镇土地使用税;(2)对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税;(3)该火电厂应缴纳城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

  【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目的是( )。(2018年)

  A.水库管理部门的办公用地

  B.大坝用地

  C.堤防用地

  D.水库库区用地

  【答案】A

  【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。

  【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,应缴纳城镇土地使用税的有(  )。(2017)

  A.民航机场场内道路用地

  B.商业企业经营用地

  C.火电厂厂区围墙内的用地

  D.市政街道公共用地

  【答案】ABC

  【解析】选项ABC:应照章缴纳城镇土地使用税;选项D:免征城镇土地使用税。

  (10)邮政部门的土地

  ①对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税;

  ②对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的土地,在单位财务账中划分清楚的,不征收城镇土地使用税。

  【单选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是(  )。(2014年、2018年)

  A.港口的码头用地

  B.邮政部门坐落在县城内的土地

  C.水电站的发电厂房用地

  D.火电厂厂区围墙内的用地

  【答案】A

  【解析】(1)选项A:对港口的码头用地,免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地,原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项B:对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税;(3)选项C:水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。

  【多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。(2015年)

  A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

  B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

  C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

  D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

  【答案】ABCD

责编:jianghongying

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