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2021年初级会计师考试《经济法基础》练习题(十四)

来源:初级会计师  [2020-9-14]  【

  【判断题】对国有企业职工,因企业依照《企业破产法》宣告破产,从破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。( )(2013年)

  【答案】√

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)

  A.编剧的剧本使用费

  B.职工的保险赔偿

  C.业余模特的时装表演费

  D.军人的转业费

  【答案】BD

  【解析】(1)选项A:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项C:应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。(2015年)

  A.李某取得的保险赔款

  B.张某取得的加班补贴

  C.陈某取得的特许权经济赔偿收入

  D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  【答案】A

  【解析】选项D:王某获得的是“县级”(而非省级)人民政府颁发的奖金,不属于免征个人所得税的情形。

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  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有( )。(2016年)

  A.保险赔款

  B.军人的转业费

  C.国债利息

  D.退休人员再任职取得的收入

  【答案】ABC

  【解析】选项D:退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

  【考题6•多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。(2017年)

  A.保险赔款

  B.国家发行的金融债券利息

  C.军人转业费

  D.劳动分红

  【答案】ABC

  【解析】(1)选项ABC:均免征个人所得税;(2)选项D:按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

  【考题7•单选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人的下列所得中,不属于个人所得税免税项目的是( )。(2018年)

  A.国债利息

  B.军人的转业费

  C.出租厂房取得的租金

  D.国家发行的金融债券利息

  【答案】C

  【考题1·单选题】关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是(  )。(2012年)

  A.房屋出租的,承租人为纳税人

  B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人

  C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

  D.房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人

  【答案】A

  【解析】房屋出租的,出租人为房产税的纳税人。

  【考题2·判断题】产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。(  )(2014年)

  【答案】√

  【考题3·判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。( )(2018年)

  【答案】×

  【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人纳税。

  【考题1·判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的,不缴纳房产税。(  )(2015年、2016年)

  【答案】×

  【考题2·单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是(  )。(2016年、2018年)

  A.建制镇工业企业的厂房

  B.农村的村民住宅

  C.市区商场的地下车库

  D.县城商业企业的办公楼

  【答案】B

  【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人。

  【考题1·判断题】房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收房产税。(  )(2013年)

  【答案】×

  【考题2·多选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应当计入房产原值,计征房产税的有(  )。(2013年)

  A.独立于房屋之外的烟囱

  B.中央空调

  C.房屋的给水、排水管道

  D.室外游泳池

  【答案】BC

  【考题3·判断题】以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,应以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。(  )(2013年)

  【答案】√

  【考题4·单选题】甲企业2017年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业,换回价值30万元(不含增值税)的原材料。已知,当地省政府规定的房产税扣除比例为30%,从租计征房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定,甲企业当年应缴纳的房产税税额为(  )。(2013年)

  A.500×(1-30%)×12%+30×12%=45.6(万元)

  B.500×(1-30%)×12%=42(万元)

  C.500×12%=60(万元)

  D.30×12%=3.6(万元)

  【答案】D

  【考题5·判断题】对融资租赁的房屋计征房产税时,应以出租方取得的租金收入为计税依据。(  )(2014年)

  【答案】×

  【考题6·单选题】甲企业拥有一处原值560000元的房产,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业2014年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(  )。(2015年)

  A.560000×1.2%=6720(元)

  B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)

  C.560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)

  D.560000×30%×1.2%=2016(元)

  【答案】C

  【考题7·单选题】2014年甲公司房产原值1000000元,已提取折旧350000元,已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(  )。(2015年、2017年)

  A.(1000000-350000)×1.2%=7800(元)

  B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460(元)

  C.1000000×(1-30%)×1.2%=8400(元)

  D.1000000×1.2%=12000(元)

  【答案】C

  【解析】已经提取的折旧不得从房产原值中扣除。

  【考题8·单选题】甲企业厂房原值2000万元,2015年11月对该厂房进行扩建,2015年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元,已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是(  )。(2017年)

  A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

  B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

  C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

  D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

  【答案】B

  【解析】甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。

责编:jianghongying

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