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2021年初级会计师考试《经济法基础》练习题(十三)

来源:初级会计师  [2020-9-14]  【

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )。(2018年)

  A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

  B.某高校教师从任职学校领取的工资

  C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

  D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

  【答案】CD

  【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分,属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项A和选项B),属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得(选项C和选项D)。

  3.稿酬所得

  (1)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

  (2)作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,应当征收个人所得税。

  【单选题】根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,按照“稿酬所得”征收个人所得税的是( )。(2015年)

  A.作品出版或者发表收入

  B.审稿收入

  C.设计收入

  D.讲课收入

  【答案】A

  【解析】选项BCD:属于“劳务报酬所得”。

  【单选题】大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税的是( )。(2015年)

  A.作品参展收入

  B.出版书画作品收入

  C.学术报告收入

  D.审稿收入

  【答案】B

  【判断题】个人出版画作品取得的所得,应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。( )(2016年)

  【答案】×

  【解析】“出版、发表”画作,应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。

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  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。(2010年改编)

  A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

  B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

  C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费

  D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

  【答案】D

  【解析】(1)选项ABC:应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项D:应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)

  A.提供商标使用权取得的收入

  B.转让土地使用权取得的收入

  C.转让著作权取得的收入

  D.转让专利权取得的收入

  【答案】ACD

  【解析】(1)选项ACD:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项B:应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

  【多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。(2018年)

  A.业主的工资薪金支出

  B.个人所得税税款

  C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

  D.税收滞纳金

  【答案】ABD

  【单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分,准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。(2017年)

  A.30万元

  B.25万元

  C.40万元

  D.15万元

  【答案】A

  【解析】(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元),按照限额扣除,即允许扣除的业务宣传费金额为30万元。

  【判断题】个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。(  )(2015年)

  【答案】×

  【单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费所得的是(  )。(2015年)

  A.提供著作权的使用权取得的所得

  B.提供专利权的使用权取得的所得

  C.提供房屋使用权取得的所得

  D.提供商标权的使用权取得的所得

  【答案】C

  【解析】选项C:应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。

  【考题•单选题】

  根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%税率征收个人所得税的是(  )。(2017年)

  A.周某出租机动车取得的所得

  B.夏某出租住房取得的所得

  C.林某出租商铺取得的所得

  D.刘某出租电子设备取得的所得

  【答案】B

  【解析】(1)选项B:个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)选项ACD:适用税率均为20%。

  【单选题】2018年12月,王某出租住房取得租金收入3000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不足4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是(  )。(2016年)

  A.(3000-120-800-800)×10%=128元

  B.(3000-120-800)×10%=208元

  C.(3000-120-1000)×10%=188元

  D.(3000-120-1000-800)×10%=108元

  【答案】A

  【解析】(1)从2001年1月1日起,对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;(2)财产租赁所得,每次(月)收入不足4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的可扣除税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800]×10%;(3)王某当月出租住房应缴纳个人所得税=(3000-120-800-800)×10%=128(元)。

责编:jianghongying

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