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2020年初级会计师《经济法基础》摸底测试题(十三)

来源:初级会计师  [2020-7-31]  【

  一、单项选择题

  1.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )。(2015 年)

  A.购进货物用于个人消费

  B.购进货物用于免税项目

  C.购进货物用于无偿赠送其他单位

  D.购进货物用于集体福利

  2.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。(2014 年 )

  A.物业管理服务

  B.货物加工劳务

  C.餐饮服务

  D.金融服务

  3.甲首饰店为增值税一般纳税人。2018 年 9 月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 139200 元,换回的旧项链作价 127600 元,甲首饰店实际收取差价款 11600 元。已知增值税税率为 16%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中, 正确的是( )。(2015 年)

  A.139200÷(1+16%)×16%=19200( 元 )

  B.127600÷(1+16%)×16%=17600(元)

  C.139200×16%=22272( 元 )

  D.11600÷(1+16%)×16%=1600(元)

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  4.甲厂为增值税一般纳税人,2018 年 9 月销售化学制品取得含增值税价款 232 万元,当月发生的可抵扣的进项税额 5.1 万元,上月月末留抵的进项税额 3.6 万元。已知增值税税率为16%。甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。(2014 年)

  A.232÷(1+16%)×16%-3.6=28.4(万元)

  B.232÷(1+16%)×16%-5.1=26.9( 万 元

  C.232×16%-5.1=32.02( 万 元 )

  D.232÷(1+16%)×16%-5.1-3.6=23.3(万元)

  5.甲厂为增值税一般纳税人。2018 年 9 月将 500 件衬衣销售给乙商场,含税单价为 116 元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予 7 折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。已知增值税税率为 16%,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(2013 年)

  A.500×116×16%=9280(元)

  B.500×116÷(1+16%)×16%=8000(元)

  C.500×116×70%×16%=6496(元)

  D.500×116×70%÷(1+16%)×16%=5600(元)

  6.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内 不得变更,该期限为( )。(2016 年)

  A.12 个月

  B.36 个月

  C.24 个月

  D.18 个月

  7.甲商店为增值税小规模纳税人,2018 年 8 月销售商品取得含税销售额 61800 元,购入商品取得普通发票注明金额 10000 元。已知增值税税率为 16%,征收率为 3%,当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。(2016 年)

  A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500(元)

  B.61800×3%=1854( 元 )

  C.61800×3%-10000×3%=1554(元)

  D.61800÷(1+3%)×3%=1800(元)

  8.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是( )。(2017 年)

  A.单位销售自己使用过的小汽车

  B.企业销售自产的仪器设备

  C.外贸公司进口服装

  D.农业生产者销售自产的蔬菜

  二、多项选择题

  1.根据增值税法律制度的规定,下列表述正确的有( ) 。 (2013 年)

  A.邮政公司发行报纸,属于提供“邮政服务”

  B.汽修公司修理汽车,属于提供“加工、修理修配劳务”

  C.建筑公司修缮房屋,属于提供“加工、修理修配劳务”

  D.物业公司提供写字楼物业管理服务,属于提供“生活服务”

  2.下列各项中,按照销售货物缴纳增值税的有( )。(2013 年)

  A.建筑安装

  B.零售商品

  C.提供加工修配劳务

  D.销售进口货物

  3.下列各项中,属于“销售无形资产”的有( )。(2013 年)

  A.技术转让服务(免税)

  B.出租设备

  C.转让土地使用权

  D.转让商标权

  4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人价外收取的下列款项中,应并入销售额计算销项 税额的有( )。(2015 年)

  A.包装物租金

  B.手续费

  C.违约金

  D.受托加工应税消费品代收代缴的消费税

  5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的 有( )。(2015 年)

  A.将购进的货物无偿赠送给客户

  B.将购进的货物作为投资提供给联营单位

  C.将购进的货物用于本单位职工福利

  D.将购进的货物分配给股东

  6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳增值税的有( )。(2013 年)

  A.果农销售自产水果

  B.药店销售避孕药品

  C.王某销售自己使用过的空调

  D.直接用于教学的进口设备

  7.根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专 用发票的有( )。(2018 年)

  A.白酒

  B.卷烟

  C.劳保鞋

  D.食品

  三、判断题

  1.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不征收增值税。( )(2014 年)

  4.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金,应并入销售额计算增值税销项税额。( )(2015 年)

  6.一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计缴增值税。( )(2017 年 )

  7.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物,不得开具增值税专用发票。( )(2015 年)

  四、不定项选择题

  【资料】(2016 年)

  甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品的生产和销售业务,2018 年 9 月有关经济业务如下:

  (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000 元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 8500 元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600 元。

  (2)销售袋装食品取得含税价款 696000 元,另收取合同违约金 58000 元。

  (3)采取分期收款方式销售饮料,含税总价款 116000 元,合同约定分 3 个月收取货款,本月应收取含税价款 46400 元。

  (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品,该批乳制品生产成本 2320 元,同类乳制品含税价款 3480 元。

  已知:本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为 16%,成本利润率为 10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

  A.购进办公设备的进项税额 8500 元

  B.购进用于集体福利的食用油的进项税额 2600 元

  C.购进生产用原材料的进项税额 26000 元

  D.支付产品包装设计费的进项税额 1200 元

  2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.696000÷(1+16%)×16%=96000(元)

  B.(696000+58000)×16%=120640(元)

  C.(696000+58000)÷(1+16%)×16%=104000(元)

  D.[696000+58000÷(1+16%)]×16%=119360(元)

  3.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.46400×16%=7424(元)

  B.46400÷(1+16%)×16%=6400(元)

  C.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)

  D.116000×16%=18560(元)

  4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.2320÷(1+16%)×16%=320(元)

  B.3480÷(1+16%)×16%=480(元)

  C.2320×(1+10%)×16%=408.32(元)

  D.3480×16%=556.8(元)

责编:jianghongying

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