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2020年初级会计职称《经济法基础》考点例题(十三)

来源:初级会计师  [2020-6-30]  【

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,不论支付地点是否在境内,均为来源于中国境内所得的有( )。

  A.转让境内房产取得的所得

  B.许可专利权在境内使用取得的所得

  C.因任职在境内提供劳务取得的所得

  D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』以上选项均属于来源于中国境内的所得。

  【例题·判断题】中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人。( )

  『正确答案』√

  【例题·判断题】合伙企业为个人所得税纳税人。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』合伙企业以每一个自然人合伙人为纳税义务人。

  【例题·判断题】某外籍个人2019年1月1日入境,2019年12月10日离境,则该外籍个人2019年为个税非居民纳税人。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』在中国境内有住所或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人。

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  【例题·判断题】中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』张某为中国居民,即在中国境内有住所,可以判定其为居民纳税人,居民纳税人应就来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。

  【例题·判断题】在中国境内无住所个人在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过90天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』在中国境内无住所个人在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是( )。

  A.年终加薪

  B.托儿补助费

  C.差旅费津贴

  D.误餐补助

  『正确答案』A

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度,下列应属于“工资、薪金所得”税目的是( )。

  A.单位全勤奖

  B.参加商场活动中奖

  C.出租闲置房屋取得的所得

  D.国债利息所得

  『正确答案』A

  『答案解析』工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金,应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

  【例题·单选题】大学教授张某取得的下列收入中,属于“稿酬所得”的是( )。

  A.作品参展收入

  B.出版书画作品收入

  C.学术报告收入

  D.审稿收入

  『正确答案』B

  『答案解析』稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得。选项ACD,属于劳务报酬所得。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,属于“劳务报酬所得”的是( )。

  A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

  B.退休人员从原任职单位取得的补贴

  C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

  D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

  『正确答案』D

  『答案解析』选项ABC属于工资薪金性质的收入。

  【例题·单选题】下列收入中,属于“特许权使用费所得”的是( )。

  A.提供房屋使用权取得的所得

  B.提供运输工具使用权取得的所得

  C.提供生产设备使用权取得的所得

  D.提供商标权使用权取得的所得

  『正确答案』D

  『答案解析』选项ABC,“有形资产”“使用权”转让,按照“财产租赁所得”税目征税;选项D,“无形资产”(除土地使用权外)的“使用权”与“所有权”转让,按照“特许权使用费所得”税目征税。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,关于综合所得的下列表述中,不正确的是( )。

  A.纳税人赡养2个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除

  B.子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每月1 000元标准定额扣除

  C.大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除

  D.本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每人每月1 000元标准定额扣除

  『正确答案』D

  『答案解析』本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房,发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,可以按照每月1 000元标准定额扣除。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于综合所得的是( )。

  A.工资薪金

  B.劳务报酬

  C.财产租赁

  D.稿酬

  『正确答案』C

  『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于综合所得的有( )。

  A.财产转让所得

  B.工资、薪金所得

  C.劳务报酬所得

  D.财产租赁所得

  『正确答案』BC

  『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金性质的补贴、津贴有( )。

  A.岗位津贴

  B.加班补贴

  C.差旅费津贴

  D.工龄补贴

  『正确答案』ABD

责编:jianghongying

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