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2020年初级会计职称《经济法基础》考点例题(六)

来源:初级会计师  [2020-6-28]  【

  【例题·单选题】根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。

  A.平整土地

  B.出售住宅

  C.出租办公楼

  D.转让土地使用权

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B出售住宅属于销售不动产。选项C,属于现代服务中的租赁服务。选项D,转让土地使用权属于转让无形资产。

  【例题·多选题】下列行为中,属于销售无形资产的有( )。

  A.转让专利权

  B.转让建筑永久使用权

  C.转让网络虚拟道具

  D.转让采矿权

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B属于销售不动产。

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

  A.将外购的货物用于个人消费

  B.将自产的货物交付代销商代销

  C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

  D.将自产的货物用于集体福利

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,应作进项税额转出处理,而非视同销售。

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  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

  A.将服装交付他人代销

  B.将自产服装用于职工福利

  C.将购进服装无偿赠送给某小学

  D.销售代销服装

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』以上选项均属于视同销售货物范围。

  【例题·判断题】将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告,应按照“广告服务”税目计缴增值税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。

  【例题·单选题】根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为13%的是( )。

  A.邮政业服务

  B.交通运输业服务

  C.有形动产租赁服务

  D.增值电信服务

  『正确答案』C

  『答案解析』一般纳税人提供有形动产租赁服务,税率为13%。

  【例题·单选题】一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是( )。

  A.24个月

  B.12个月

  C.36个月

  D.18个月

  『正确答案』C

  『答案解析』一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有( )。

  A.粮食

  B.图书

  C.暖气

  D.电力

  『正确答案』ABC

  『答案解析』粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气等;图书、报纸、杂志适用增值税9%的低税率。

  【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。

  A.食品厂销售的食用植物油

  B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

  C.自来水公司销售自产的自来水

  D.煤气公司销售的煤气

  『正确答案』BC

  『答案解析』销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。

  【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.100×50×13%=650(元)

  B.100×50×(1-10%)×13%=585(元)

  C.100×50×10%×(1+13%)=565(元)

  D.100×50×(1+10%)×13%=715(元)

  『正确答案』D

  『答案解析』组成计税价格=成本×(1+成本利润率),因此选项D正确。

  【例题·单选题】2019年9月,甲公司销售产品取得含增值税价款113 000元,另收取包装物租金6 780元。已知增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.113 000×(1+13%)×13%=16 599.7(元)

  B.(113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)

  C.113 000×13%=14 690(元)

  D.(113 000+6 780)×13%=15 571.4(元)

  『正确答案』B

  『答案解析』包装物租金为价外费用,应当并入销售额计征增值税,价外费用为含税销售额须进行价税分离,甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(113 000+6 780)÷(1+13%)×13%=13 780(元)。

责编:jianghongying

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