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2020年初级会计职称《经济法基础》提升练习(十四)

来源:初级会计师  [2020-3-25]  【

  【单选题】( 2016年)甲房地产公司 2016年 11月销售自行开发的商业房地产项目,取得不含增值税收入 20000万元,准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000万元。已知土地增值税税率为 40%,速算扣除系数为 5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A. ( 20000-12000)× 40%-20000× 5%=2200(万元)

  B. ( 20000-12000)× 40%-12000× 5%=2600(万元)

  C.20000 × 40%-12000× 5%=7400(万元)

  D.20000 × 40%-( 20000-12000)× 5%=7600(万元)

  【答案】 B

  【单选题】( 2013年)甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本 6000万元,发生开发费用 2000万元,其中利息支出 900万元无法提供金融机构贷款利息明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

  A.2000-900=1100

  B.6000 × 10%=600

  C.2000 × 10%=200

  D. ( 1000+6000)× 10%=700

  【答案】 D

  【解析】财务费用中的利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用 =(取得土地使用权所支付的金额 +房地产开发成本)×所在省、自治区、直辖市人民政府规定的扣除比例;因此,甲公司可以扣除的房地产开发费用 =(1000+6000)× 10%=700(万元)。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算(新建房项目)土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。

  A. 在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

  B. 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

  C. 土地征用及拆迁补偿费

  D. 超过贷款期限的利息部分

  【答案】 D

  【多选题】( 2016年)根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税额时,准予扣除的项目有( )。

  A. 评估价格

  B. 转让环节缴纳的税金

  C. 取得土地使用权所支付的地价款

  D. 重置成本价

  【答案】 ABC

  【解析】选项 D:重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格,不能直接作为扣除项目金额扣除。

  【单选题】( 2017年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,免征土地增值税的是( )。

  A. 由一方出地,另一方出资金,企业双方合作建房,建成后转让的房地产

  B. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,企业自行转让原房地产

  C. 企业之间交换房地产

  D. 企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

  【答案】 B

  【多选题】( 2016年)根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,应予缴纳土地增值税的有( )。

  A. 纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅,不能准确核算增值额的

  B. 企事业单位转让旧房作为经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的

  C. 纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额 20%的

  D. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产

  【答案】 AC

  【例题·多选题】( 2014年)下列各项中,属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。

  A. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

  C. 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的

  D. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  【答案】 ABCD

  【多选题】( 2016年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有( )。

  A. 摩托车

  B. 客车

  C. 货车

  D. 火车

  【答案】 ABC

  【多选题】( 2015年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有( )。

  A. 用于耕地的拖拉机

  B. 用于接送员工的客车

  C. 用于休闲娱乐的游艇

  D. 供企业经理使用的小汽车

  【答案】 BCD

  【判断题】( 2016年)甲钢铁厂拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。( )

  【答案】√

  【多选题】( 2017年)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,以“辆数”为依据的有( )。

  A. 摩托车

  B. 机动船舶

  C. 商用货车

  D. 商用客车

  【答案】 AD

  【单选题】( 2017年)甲公司 2016年拥有机动船舶 10艘,每艘净吨位为 150吨,非机动驳船 5艘,每艘净吨位为 80吨,已知机动船舶适用年基准税额为每吨 3元,计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A. ( 10× 150+5× 80)× 3=5700(元)

  B.10 × 150× 3× 50%+5× 80× 3=3450(元)

  C. ( 10× 150+5× 80)× 3× 50%=2850(元)

  D.10 × 150× 3+5× 80× 3× 50%=5100(元)

  【答案】 D

  【单选题】( 2015年) 2014年 6月 15日,甲公司购买 2辆乘用车。已知乘用车发动机气缸容量排气量为 2.0升,当地规定的车船税年基准税额为 480元 /辆。甲公司 2014年应纳车船税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.2 × 480× 7÷ 12=560(元)

  B.2 × 480×( 6+15÷ 30)÷ 12=520(元)

  C.2 × 480× 6÷ 12=480(元)

  D.2 × 480=960(元)

  【答案】 A

  【单选题】( 2018年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,以“辆数”为计税依据的是( )。

  A. 货车

  B. 轮式专用机械车

  C. 乘用车

  D. 专用作业车

  【答案】 C

  【单选题】( 2017年)根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是( )。

  A. 商用客车

  B. 捕捞渔船

  C. 警用车船

  D. 养殖渔船

  【答案】 A

责编:jianghongying

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