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2020年初级会计职称《经济法基础》提升练习(九)

来源:初级会计师  [2020-3-24]  【

  【单选题】( 2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人, 2016年第四季度零售商品取得收入 103000元,将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格 721元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.[103000+721 ÷( 1+3%) ]× 3%=3111元

  B. ( 103000+721)× 3%=3111.63元

  C.[103000 ÷( 1+3%) +721]× 3%=3021.63元

  D. ( 103000+721)÷( 1+3%)× 3%=3021元

  【答案】 D

  【单选题】( 2015年)甲设计公司为增值税小规模纳税人, 2014年 6月提供设计服务取得含增值税价款 206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.206000 ÷( 1+3%)× 3%=6000(元)

  B.206000 × 3%=6180(元)

  C. ( 206000-10300)÷( 1+3%)× 3%=5700(元)

  D. ( 206000-10300)× 3%=5871(元)

  【答案】 C

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【单选题】( 2013年改)甲公司为增值税一般纳税人, 2019年 6月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为 113万元,缴纳关税 11.3万元。已知增值税税率为 13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.113 × 13%=14.69(万元)

  B. ( 113+11.3)× 13%=16.159(万元)

  C.113 ÷( 1+13%)× 13%=13(万元)

  D. ( 113+11.3)÷( 1+13%)× 13%=14.3(万元)

  【答案】 B

  【多选题】( 2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中属于增值税免税项目的有( )。

  A. 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

  B. 古旧图书

  C. 直接用于科学研究的进口设备

  D. 农业生产者销售的自产农产品

  【答案】 ABCD

  【单选题】( 2017年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。

  A. 商店销售糖果

  B. 木材加工厂销售原木

  C. 粮店销售面粉

  D. 农民销售自产粮食

  【答案】 D

  【单选题】( 2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。

  A. 养老机构提供的养老服务

  B. 装修公司提供的装饰服务

  C. 婚介所提供的婚姻介绍服务

  D. 托儿所提供的保育服务

  【答案】 B

  【多选题】( 2018年)根据增值税法律制度的规定,下列服务中,免征增值税的有()。

  A. 学生勤工俭学提供的服务

  B. 火葬场提供的殡葬服务

  C. 残疾人福利机构提供的育养服务

  D. 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

  【答案】 ABCD

  【单选题】( 2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是( )。

  A. 养老机构提供的养老服务

  B. 装修公司提供的装饰服务

  C. 企业转让著作权

  D. 福利彩票的代销手续费收入

  【答案】 A

  【单选题】( 2017年)根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后,一定期限内不得再申请免税。该期限为( )。

  A.42 个月

  B.36 个月

  C.60 个月

  D.48 个月

  【答案】 B

  【例题·多选题】( 2018年)根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。

  A. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

  B. 销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税

  C. 销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

  D. 销售广告服务 ,应当向机构所在地税务机关申报纳税

  【答案】 ABC

  【解析】固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。

  【不定项】( 2016年改)甲食品厂为增值税一般纳税人,主要从事食品生产和销售业务, 2019年 10月有关经济业务如下:

  ( 1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600元。

  1. 下列甲食品厂当月发生的进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

  A. 购进办公设备的进项税额 8500元

  B. 购进用于集体福利的食用油的进项税额 2600元

  C. 购进生产用原材料的进项税额 26000元

  D. 支付包装设计费的进项税额 1200元

  【答案】 ACD

  【解析】选项 B:购进货物用于集体福利、个人消费的,对应的进项税额不得抵扣。

  ( 2)销售袋装食品取得含税价款 678000元,另收取合同违约金 56500元。

  ( 3)采取 分期收款方式 销售饮料,含税总价款 113000元,合同约定分 3个月收取货款,本月应收取含税价款 45200元。

  2. 甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.678000 ÷( 1+13%)× 13%=78000(元)

  B. ( 678000+56500)× 13%=95485(元)

  C. ( 678000+56500)÷( 1+13%)× 13%=84500(元)

  D. [ 678000+56500÷( 1+13%)]× 13%=94640(元)

  【提示】此处计算为[ 678000+56500÷( 1+13%)]× 13%=94640(元)不是 88790。

  【答案】 C

  【解析】销售货物收取的合同违约金 56500元属于价外费用(视为含税收入),应价税分离后并入销售额计税。

责编:jianghongying

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