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2020年初级会计师考试《经济法基础》巩固试题(七)

来源:初级会计师  [2020-2-10]  【

  【例题·多选题】下列各项中,属于税务机关职权的有( )。

  A.税务管理权

  B.税款征收权

  C.税务检查权

  D.税收法律、法规和规章的知情权

  『正确答案』ABC

  『答案解析』选项D是纳税主体的权利。

  【例题·多选题】下列组织和人员中,应当办理税务登记的有( )。

  A.国有企业

  B.企业在外地设立的分支机构

  C.出版社

  D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

  『正确答案』ABC

  『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人,均应办理税务登记。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【考题·单选题】(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账薄。该期限是( )。

  A.5日

  B.10日

  C.15日

  D.20日

  『正确答案』B

  『答案解析』从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  【考题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统,可开具增值税发票的种类有( )。

  A.增值税普通发票

  B.增值税专用发票

  C.机动车销售统一发票

  D.增值税电子普通发票

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为,使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

  【考题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于虚开发票行为的有( )。

  A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

  B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

  C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

  D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

  (1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

  (2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

  (3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

  【考题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有( )。

  A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

  B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

  C.调出发票查验

  D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

  『正确答案』ABCD

  【考题·判断题】(2018年)纳税人在纳税期内没有应纳税款的,应当按照规定办理纳税申报。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

  【考题·判断题】(2016年)甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

  【考题·单选题】(2015年)甲公司为大型国有企业,财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务,其适用的税款征收方式是( )。

  A.定期定额

  B.查账征收

  C.查定征收

  D.查验征收

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A,适用于达不到规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业);选项C,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊;选项D,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。

  【考题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

  A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

  B.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  C.纳税人拒不提供纳税资料的

  D.纳税人擅自销毁账簿的

  『正确答案』ABCD

  【考题·单选题】(2018年)按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳,税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月20日才缴纳税款,关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是( )。

  A.2017年9月30日至2017年10月21日

  B.2017年10月1日至2017年10月21日

  C.2017年8月16日至2017年10月20日

  D.2017年9月15日至2017年10月19日

  『正确答案』C

  『答案解析』加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日。

  【例题·单选题】甲公司按照规定,最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元,该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳,并加收滞纳金。但直到3月15日,该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为( )元。

  A.8 850

  B.8 700

  C.9 000

  D.6 600

  『正确答案』A

  『答案解析』该企业应缴纳税款期限是1月15日,即从1月16日滞纳税款,从1月16日至3月15日,共计16+28+15=59(天)。30万×万分之五×59天=8 850(元)。

责编:jianghongying

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