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2020年初级会计师考试《经济法基础》巩固试题(六)

来源:初级会计师  [2020-2-10]  【

  【考题·多选题】(2015年)根据契税法律制度的规定,下列选项中,免征契税的有( )。

  A.国家机关承受房屋用于办公

  B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

  C.军事单位承受土地用于军事设施

  D.城镇居民购买商品房用于居住

  『正确答案』ABC

  『答案解析』城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税。

  【考题·判断题】(2018年)李某的住房在地震中灭失,在他重新购买住房时,税务机关可酌情准予减征或者免征契税。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征契税。

  【考题·多选题】(2019年)根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中应征收土地增值税的有( )。

  A.个人出租不动产

  B.企业出售不动产

  C.企业转让国有土地使用权

  D.政府出让国有土地使用权

  『正确答案』BC

  『答案解析』个人出租不动产,不涉及土地使用权的转移,不缴纳土地增值税,选项A错误;政府出让国有土地使用权,不在土地增值税征税之列,选项D错误。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【考题·单选题】(2019年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。

  A.出售房屋的企业

  B.购买房屋的个人

  C.出租房屋的个人

  D.购买房屋的企业

  『正确答案』A

  『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

  【考题·单选题】(2019年)2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目,取得不含增值税收入10000万元,准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6000万元,已知土地增值税适用税率为40%,速算扣除数为5%,计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(10000-6000)×40%-6000×5%=1300万元

  B.10000×40%=4000万元

  C.10000×40%-6000×5%=3700万元

  D.(10000-6000)×40%+6000×5%=1900万元

  『正确答案』A

  『答案解析』增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

  土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

  【考题·单选题】(2019年)根据土地增值税法律制度的规定,纳税人支付的下列款项中,在计算土地增值税计税依据时,不允许从房地产转让收入额中减除的是( )。

  A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

  B.为取得土地使用权所支付的地价款

  C.超过贷款期限的利息部分

  D.开发房地产款项实际发生的土地征用费

  『正确答案』C

  『答案解析』财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

  【考题·多选题】(2019年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时,应列入房地产开发成本的有( )。

  A.土地出让金

  B.前期工程费

  C.耕地占用税

  D.公共配套设施费

  『正确答案』BCD

  『答案解析』房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

  【考题·单选题】(2018年)2017年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。

  A.400

  B.1485

  C.1490

  D.200

  『正确答案』B

  『答案解析』增值额=10000-115-12000×70%=1485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

  【考题·单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税免税项目的是( )。

  A.居民个人转让住房

  B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权

  C.企业出售闲置办公用房

  D.因城市规划需要被政府批准征用的房产

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税;选项BD,因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税。

  【考题·多选题】(2010年)根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

  A.直接转让土地使用权的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

  D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

  『正确答案』ABC

  『答案解析』符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;③直接转让土地使用权的。

  【考题·单选题】(2018年)我国车船税的税率形式是( )。

  A.地区差别比例税率

  B.有幅度的比例税率

  C.有幅度的定额税率

  D.全国统一的定额税率

  『正确答案』C

  『答案解析』根据规定,对车船税实行有幅度的定额税率。

  【考题·单选题】(2018年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税征税范围的是( )。

  A.非机动驳船

  B.电动自行车

  C.摩托车

  D.挂车

  『正确答案』B

  『答案解析』车船税的税目分为5大类,包括乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。不包括电动自行车。

  【考题·多选题】(2015年)根据车船税法律制度规定,以下属于车船税征税范围的有( )。

  A.用于耕地的拖拉机

  B.用于接送员工的客车

  C.用于休闲娱乐的游艇

  D.供企业经理使用的小汽车

  『正确答案』BCD

  『答案解析』车船税的征税范围指在中国境内的应税车辆和船舶。车辆指作为运输工具的车辆,而农用拖拉机属于农业生产的机械。

  【考题·多选题】(2016年)根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税征税范围的有( )。

  A.摩托车

  B.客车

  C.货车

  D.火车

  『正确答案』ABC

  『答案解析』火车不属于车船税的征税范围。

  【考题·单选题】(2019年)根据车船税法律制度的规定,非机动驳船的计税依据是( )。

  A.净吨位数

  B.艇身长度

  C.辆数

  D.整备质量吨位数

  『正确答案』A

  『答案解析』机动船舶、非机动驳船、拖船,以净吨位数为计税依据。游艇以艇身长度为计税依据。

  【考题·单选题】(2019年)2018年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元,计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.3×5=15元

  B.1×5=5元

  C.4×5=20元

  D.2×5=10元

  『正确答案』A

  『答案解析』我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。

责编:jianghongying

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