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2020年初级会计师考试《经济法基础》巩固试题(五)

来源:初级会计师  [2020-2-10]  【

  【考题·单选题】(2019年)2018年甲公司的房产原值为1 000万元,已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(1 000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04万元

  B.(1 000-400)×1.2%=7.2万元

  C.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

  D.1 000×1.2%=12万元

  『正确答案』C

  『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

  【考题·判断题】(2015年)房产税从价计征,是指以房产原值为计税依据。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』房产税从价计征,是指以房产余值为计税依据。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【考题·多选题】(2015年)根据房产税法律制度的规定,与房屋不可分的下列表述中,应计入房产原值交房产税的有( )。

  A.给排水管道

  B.电梯

  C.暖气设备

  D.中央空调

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。

  【考题·单选题】(2017年)甲企业厂房原值2000万元,2015年11月对该厂房进行扩建,2015年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元,已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

  B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

  C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

  D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

  『正确答案』B

  『答案解析』甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元。

  【考题·单选题】(2019年)2018年甲公司将一幢办公楼出租,取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%,下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是( )。

  A.92.43÷(1+5%)×12%=10.56万元

  B.92.43÷(1+5%)÷(1-12%)×12%=12万元

  C.92.43÷(1-12%)×12%=12.6万元

  D.92.43×12%=11.0916万元

  『正确答案』A

  『答案解析』房产税从租计征,应纳税额=租金收入(不含增值税)×12%。

  【考题·单选题】(2019年)根据房产税法律制度的规定,下列房产中,应缴纳房产税的是( )。

  A.国家机关自用的房产

  B.名胜古迹自用的办公用房

  C.个人拥有的市区经营性用房

  D.老年服务机构自用的房产

  『正确答案』C

  『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税,经营性用房照常纳税。

  【考题·多选题】(2018年)根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

  A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税

  B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税

  C.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税

  D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项A纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税,选项C纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  【考题·单选题】(2010年)甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

  A.2009年12月

  B.2010年1月

  C.2010年2月

  D.2010年4月

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  【考题·多选题】(2013年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,以下属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。

  A.出租土地使用权的单位

  B.拥有土地使用权的个人

  C.土地使用权共有方

  D.承租土地使用权的单位

  『正确答案』ABC

  『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权而不在土地所在地的,代管人或实际使用人为纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,实际使用人为纳税人。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

  【考题·单选题】(2017年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列土地中,不征收城镇土地使用税的是( )。

  A.位于农村的集体所有土地

  B.位于工矿区的集体所有土地

  C.位于县城的国家所有土地

  D.位于城市的公园内索道公司经营用地

  『正确答案』A

  『答案解析』凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内(不包括农村)的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。

责编:jianghongying

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