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2020年初级会计师考试《经济法基础》巩固试题(二)

来源:初级会计师  [2020-2-9]  【

  【考题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

  A.盘盈的固定资产

  B.自行建造的固定资产

  C.外购的固定资产

  D.通过捐赠取得的固定资产

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,以竣工结算前发生的支出为计税基础;选项C,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;选项D,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

  【考题·单选题】(2017年改)甲企业为增值税小规模纳税人,2019年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票60万元,税额为7.8万元,支付安装费,取得普通发票价款2万元,税额0.18万元,计算甲企业所得税计税基础的下列算式正确的是( )。

  A.60+2=62万元

  B.60+7.8=67.8万元

  C.60+7.8+2+0.18=69.98万元

  D.60+7.8+2=69.8万元

  『正确答案』C

  『答案解析』本题中企业性质为“小规模纳税人”,购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”,进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【考题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于长期待摊费用的有( )。

  A.购入固定资产的支出

  B.固定资产的大修理

  C.租入固定资产的改建支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

  『正确答案』BCD

  『答案解析』在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

  (1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

  (2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

  (3)固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

  【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于生产性生物资产的有( )。

  A.产畜

  B.经济林

  C.役畜

  D.薪炭林

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

  【考题·判断题】(2019年)企业投资期间,投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。

  【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。

  A.花卉企业

  B.谷物企业

  C.中药材企业

  D.蔬菜企业

  『正确答案』A

  『答案解析』下列所得减半计征:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。

  【考题·单选题】(2019年)甲公司为居民企业,2018年取得符合条件的技术转让所得600万元,在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,技术转让所得应纳税调减的金额是( )。

  A.550万元

  B.100万元

  C.350万元

  D.300万元

  『正确答案』A

  『答案解析』符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500+(600-500)×50%=550(万元)。

  【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限,但不得低于税法规定折旧年限的一定比例,该比例最高为( )。

  A.30%

  B.40%

  C.50%

  D.60%

  『正确答案』D

  『答案解析』采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

责编:jianghongying

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