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2020年初级会计师《经济法基础》考点习题(十五)

来源:初级会计师  [2020-2-8]  【

  【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( )

  A.在中国境内注册的个人独资企业

  B.在中国境内注册的一人有限责任公司

  C.在中国境内注册的社会团体

  D.外国公司在中国境内的分公司

  『正确答案』BCD

  『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照规定成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。选项A缴纳个人所得。

  【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律在中国境内设立的企业,属于企业所得税纳税人的有( )。

  A.股份有限公司

  B.有限责任公司

  C.国有独资公司

  D.个人独资公司

  『正确答案』ABC

  『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。

  【考题·判断题】(2018年)居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【考题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  『正确答案』D

  『答案解析』不动产转让所得按照不动产所在地确定。

  【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中,不正确的是( )。

  A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  B.股息、红利等权益性投资收益所得,按照分配所得的企业所在地确定

  C.动产转让所得,按照转让动产活动发生地确定

  D.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  『正确答案』C

  『答案解析』动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

  【考题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有( )。

  A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

  B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

  C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

  D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项ABD,收入发生地为我国,属于来源于中国境内所得。

  【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中属于货币形式的有( )。

  A.债务的豁免

  B.现金

  C.应收账款

  D.存货

  『正确答案』ABC

  『答案解析』企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

  【考题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,正确的是( )。

  A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

  B.销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

  C.销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理;选项C,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  【考题·单选题】(2018年)2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,甲公司根据企业所得税法律制度的规定,关于销售收入确认时间的表述正确的是( )。

  A.9月10日确认销售收入

  B.9月20日确认销售收入

  C.9月21日确认销售收入

  D.9月1日确认销售收入

  『正确答案』B

  『答案解析』销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

  【考题·单选题】(2017年改编)2019年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格45.2万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

  A.40万元

  B.45.2万元

  C.40.68万元

  D.36万元

  『正确答案』D

  『答案解析』商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;应确认的产品销售收入=45.2÷(1+13%)×90%=36(万元)。

责编:jianghongying

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