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2020年初级会计职称经济法基础强化试题(四)

来源:初级会计师  [2019-10-7]  【

  【例题1·单选题】甲企业为创业投资企业,2016年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2018年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(2000-300)×25%=425万元

  B.(2000-300×70%)×25%=447.5万元

  C.2000×70%×25%=350万元

  D.(2000×70%-300)×25%=275万元

  『正确答案』B

  『答案解析』(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。(2)甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额=(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)。

  【例题2·多选题】企业所得税的税收优惠形式有( )。

  A.加速折旧

  B.减计收入

  C.税额抵扣

  D.加计扣除

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核企业所得税的优惠形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

  【例题3·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )

  A.研究开发费用

  B.购置环保用设备所支付的价款

  C.广告费和业务宣传费

  D.安置残疾人员所支付的工资

  『正确答案』AD

  『答案解析』选项B,环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项C,按照规定可以限额扣除。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【例题4·多选题】下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

  A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

  B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

  C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

  D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

  『正确答案』BC

  『答案解析』选项AB,创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的,按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;选项CD,投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,投资额的10%可以在应纳税额中扣除。

  【例题5·判断题】企业从事海水养殖项目的所得,免征企业所得税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』企业从事海水养殖项目的所得,减半征收企业所得税。

  【例题6·判断题】企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,免征企业所得税。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

  【例题1·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有( )。

  A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

  B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度

  C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度

  D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  『正确答案』ABCD

  【例题2·判断题】企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。( )

  『正确答案』√

  【例题3·判断题】企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )

  『正确答案』√

  【例题4·判断题】企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以实际经营期为1个纳税年度。( )

  『正确答案』√

  【例题5·判断题】甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇,甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

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责编:jianghongying

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