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2020年初级会计职称经济法基础强化试题(三)

来源:初级会计师  [2019-10-7]  【

  【例题1·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

  A.印花税

  B.车船税

  C.城镇土地使用税

  D.允许抵扣的增值税

  『正确答案』D

  『答案解析』选项ABC,在计算应纳税所得额时允许扣除。

  【例题2·单选题】2018年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元,发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元,已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。

  A.12

  B.7.2

  C.10

  D.4.8

  『正确答案』B

  『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。12×60%=7.2(万元)<2 000×5‰=10(万元),因此扣除7.2万元。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【例题3·单选题】2018年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元,用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息费用的下列计算中,正确的是( )。

  A.100×7.8%=7.8(万元)

  B.100×10%=10(万元)

  C.100×7.8%×50%=3.9(万元)

  D.100×10%×50%=5(万元)

  『正确答案』C

  『答案解析』非金融企业向非关联关系的非金融企业借款,不超过金融企业同期同类贷款利率的可以扣除,因双方借期半年,则准予扣除的利息费用=100×7.8%×50%=3.9(万元)。

  【例题4·单选题】某企业2018年实现销售收入为1 000万元,发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,该企业在计算2018年度应纳税所得额时,准予扣除业务招待费的下列计算中,正确的是( )。

  A.6万元

  B.6×60%=3.6(万元)

  C.(1 000-6)×5‰=4.97(万元)

  D.1 000×5‰=5(万元)

  『正确答案』B

  『答案解析』业务招待费发生额的60%=6×60%=3.6(万元)<销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元),准予扣除的业务招待费为3.6万元。

  【例题5·单选题】2018年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。

  A.340

  B.510

  C.450

  D.460

  『正确答案』C

  『答案解析』扣除限额=3 000×15%=450万元;本年实际发生400万可以全额扣除,另外,还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万,合计450万元。

  【例题6·单选题】某企业2018年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,(1)向灾区直接捐赠6万元,(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中,正确的是( )。

  A.6+4=10万元

  B.4万元

  C.6万元

  D.30×12%=3.6万元

  『正确答案』D

  『答案解析』企业发生的直接捐赠不可以税前扣除;公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12%=3.6万元。

  【例题7·多选题】企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。

  A.企业所得税

  B.消费税

  C.房产税

  D.土地增值税

  『正确答案』BCD

  【例题8·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税前扣除的表述中,正确的有( )。

  A.企业发生的合理的工资薪金的支出,准予扣除

  B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,准予在以后纳税年度结转扣除

  C.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

  D.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B,企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分,不得在以后纳税年度结转扣除。

  【例题9·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项费用,超过税法规定的扣除标准后,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

  A.工会经费

  B.职工教育经费

  C.广告费和业务宣传费

  D.职工福利费

  『正确答案』BC

  『答案解析』选项ABD,三项经费中,只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除;选项C,广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。

  【例题10·判断题】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。( )

  『正确答案』×

  『答案解析』企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

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责编:jianghongying

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