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2020年初级会计师考试经济法基础习题及答案六

来源:初级会计师  [2019-7-9]  【

  【考题 • 单选题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年12月销售高档化妆品元旦套装400套,每套含增值税售价696元,将同款元旦套装30套用于对外赞助,已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。(2018年)

  A.400×696÷(1+16%)×15%=36000元

  B.400×696×15%=41760元

  C.(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700元

  D.(400+30)×696×15%=44892元

  【答案】C

  【解析】将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售,故用于赞助的30套高档化妆品也应缴纳消费税,由于题中明确696元为含税售价,所以应作价税分离处理,因此应缴纳的消费税=(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700(元)。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【考题1 • 单选题】根据消费税法律制度的规定,下列各项中,委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是( )。(2013年)

  A.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

  B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

  C.以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

  D.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

  【答案】B

  【解析】(1)选项AD:“酒”、“小汽车”、“高档手表”和“游艇”等税目不涉及抵扣的问题;(2)选项C:纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的“金银首饰”,在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

  【考题2 • 单选题】根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是( )。(2015年)

  A.以外购已税白酒生产白酒

  B.以外购已税烟丝生产卷烟

  C.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品

  D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板

  【答案】A

  2.准予抵扣的数量

  当期准予扣除的外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款,应按当期“生产领用数量”计算。

  【考题 • 单选题】某公司为增值税一般纳税人,外购香水精生产香水,3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元。该公司3月初库存香水精10万元,3月购进香水精100万元,3月底库存香水精20万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定,该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。(2015年)

  A.100×15%-100×15%=0(万元)

  B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5(万元)

  C.100×15%-(20-10)×15%=13.5(万元)

  D.100×15%=15(万元)

  【答案】B

  【解析】3月为生产香水领用香水精=10+100-20=90(万元),该公司当月应缴纳消费税=100×15%-90×15%=1.5(万元)。

  【考题1•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。(2016年)

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责编:jianghongying

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