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2020年初级会计职称《经济法基础》考点例题及答案(15)

来源:初级会计师  [2019-6-12]  【

  【大题1·不定项选择题(2018年)】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:

  (1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

  (2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元,上缴集团公司管理费10万元。

  (3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。

  (4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。

  已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。

  A.销售商品收入9000万元

  B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

  C.出租包装物收入60万元

  D.提供修理劳务收入500万元

  【答案】ABCD

  【解析】不论应税收入、免税收入,还是不征税收入,均应计入收入总额。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  2.甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

  A.合理的会议费8万元

  B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

  C.上缴集团公司管理费10万元

  D.直接向某敬老院捐赠6万元

  【答案】AB

  【解析】(1)选项A:属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”;(2)选项C:企业之间支付的管理费,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(3)选项D:直接捐赠不属于公益性捐赠,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

  3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )。

  A.1430万元

  B.1434万元

  C.1380万元

  D.1425万元

  【答案】A

  【解析】扣除限额=(9000+500+60)×15%=1434(万元),待扣除的广告费=本年度实际发生额1380万元+上年度结转额50万元=1430(万元),未超过扣除限额,税前准予扣除的广告费支出为1430万元。

  4.关于甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额,下列算式正确的是( )。

  A.40+6.8-12-2=32.8(万元)

  B.40+6.8-12=34.8(万元)

  C.40-12-2=26(万元)

  D.40+6.8=46.8(万元)

  【答案】A

  【解析】(1)甲公司存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额(6.8万元),应视同企业财产损失,准予与存货损失一并在税前扣除;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿(2万元)和保险赔款(12万元)后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

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责编:jianghongying

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