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2020年初级会计职称《经济法基础》考点例题及答案(14)

来源:初级会计师  [2019-6-12]  【

  【大题1·不定项选择题】(2016年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事中低端汽车销售和维修业务,2018年10月有关经济业务如下:

  (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

  (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

  (3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。更多资料加微信 cpa10010 咨询购买

  (4)销售进口小汽车,取得含税销售额8700万元。

  (5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额185.6万元。

  (6)销售小汽车零配件,取得含税销售额17.4万元。

  (7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额208.8万元。

  已知:销售货物增值税税率为16%,销售修理修配劳务增值税税率为16%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.187+1.1=188.1(万元)

  B.187+100.3=287.3(万元)

  C.187+100.3+1.1=288.4(万元)

  D.100.3+1.1=101.4(万元)

  【答案】C

  【解析】(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目),且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证),对应的进项税额187万元可以抵扣;(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目),且取得增值税专用发票(合法扣税凭证),对应的进项税额100.3万元可以抵扣;(3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目),且取得增值税专用发票(合法扣税凭证),对应的进项税额1.1万元可以抵扣。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  2.甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。

  A.销售小汽车内部装饰品

  B.销售小汽车零配件

  C.提供汽车维修服务

  D.销售进口小汽车

  【答案】ABD

  【解析】选项C:按照“销售加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。

  3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.提供汽车维修服务的销项税额=208.8÷(1+16%)×16%=28.8(万元)

  B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=185.6÷(1+16%)×16%=25.6(万元)

  C.销售小汽车零配件的销项税额=17.4÷(1+16%)×16%=2.4(万元)

  D.销售进口小汽车的销项税额=8700÷(1+16%)×16%=1200(万元)

  【答案】ABCD

  【解析】题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入,应当作价税分离处理;适用的税率都是16%,所以选项ABCD全部正确。

  4.甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

  A.销售小汽车内部装饰品

  B.提供汽车维修服务

  C.进口小汽车

  D.销售进口小汽车

  【答案】C

  【解析】(1)选项A:小汽车内部装饰品不属于应税消费品,不缴纳消费税;(2)选项B:维修服务不属于消费税征税范围,提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3)选项CD:小汽车属于应税消费品,但进口的中低端小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确),进口后再行销售时(非超豪华小汽车)不再缴纳消费税(选项D错误)。

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责编:jianghongying

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