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2019年初级会计职称《经济法基础》精选题(8)

  一、单选题

  1.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应加成征收个人所得税的是( )。

  A.居民陈某转让住房所得800 000元

  B.作家王某出版图书所得50 000元

  C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30 000元

  D.职员李某年终奖金所得100 000元

  『正确答案』C

  『答案解析』(1)对劳务报酬所得一次收入畸高的,即一次应纳税所得额超过20 000元的,实行“加成征收”个人所得税;(2)选项A,属于财产转让所得;选项B,属于稿酬所得;选项C,属于劳务报酬所得;选项D,属于工资、薪金所得。

  2.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40 000元,将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。

  A.3 640

  B.3 808

  C.4 480

  D.4 760

  『正确答案』A

  『答案解析』捐赠扣除限额=40 000×(1-20%)×30%=9 600(元),大于实际捐赠额6 000元,所以实际捐赠额可以全额税前扣除。

  应缴纳个人所得税=[40 000×(1-20%)-6 000]×20%×(1-30%)=3 640(元)。

  3.2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训,取得所得30 000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%,速算扣除数2 000。每次收入4 000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.[30 000×(1-20%)-2 000]×30%=6 600元

  B.30 000×30%-2 000=7 000元

  C.30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200元

  D.(30 000-2 000)×30%=8 400元

  『正确答案』C

  『答案解析』王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)。

  4.王某2017年5月因身体原因提前20个月退休,企业按照统一标准发放给王某一次性补贴120 000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )。

  A.2 900元

  B.4 895元

  C.9 900元

  D.11 895元

  『正确答案』A

  『答案解析』应缴纳个人所得税=〔(120 000÷20-3 500)×10%-105 〕×20=2 900(元)。

  5.2016年6月张某从本单位取得工资4 000元,加班费1 000元,季度奖金2 100元,已知工资、薪金所得减除费用标准为每月3 500元,全月应纳税所得额不超过1 500元的,适用税率为3%,全月应纳税所得额超过1 500元至4 500元的部分,适用税率为10%,速算扣除数105。计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(4 000+1 000+2 100-3 500)×10%-105=255元

  B.(4 000-3 500)×3%=15元

  C.(4 000+1 000+2 100÷3-3 500)×10%-105=115元

  D.(4 000+1 000-3 500)×3%=45元

  『正确答案』A

  『答案解析』(1)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并,计算缴纳个人所得税。(2)张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额=(4 000+1 000+2 100-3 500)×10%-105=255(元)。

  6.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。

  A.岗位津贴

  B.加班补贴

  C.差旅费津贴

  D.工龄补贴

  『正确答案』C

  『答案解析』对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

  7.个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分,准予扣除,个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。

  A.30万元

  B.25万元

  C.40万元

  D.15万元

  『正确答案』A

  『答案解析』(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)<25+15=40(万元),按照限额扣除,即允许扣除的业务招待费金额为30万元。

  8.钱某在一次演出中取得收入10 000元。已知劳务报酬所得每次收入不得超过4 000元的,减除费用800元,4 000元以上的,减除20%的费用,适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。

  A.1 840

  B.1 600

  C.2 000

  D.4 800

  『正确答案』B

  『答案解析』应缴纳个人所得税=10 000×(1-20%)×20%=1 600(元)。

  9.根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

  A.退休人员再任职取得的收入

  B.从非任职公司取得的董事费收入

  C.从任职公司取得的监事费收入

  D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

  『正确答案』B

  『答案解析』独立个人劳动(非雇佣)按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税,选项B正确。

  10.2015年8月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5 000元。已知稿酬所得个人所得税税率20%,每次收入4 000元以上,减除20%的费用,张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.5 000×20%×(1-30%)=700元

  B.5 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

  C.5 000×20%=1 000元

  D.5 000×(1-20%)×20%=800元

  『正确答案』B

  『答案解析』稿酬所得每次收入在4 000元以上的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)。

  11.根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

  A.审稿收入

  B.翻译收入

  C.题字收入

  D.出版作品收入

  『正确答案』D

  『答案解析』稿酬所得为出版、发表取得的所得,选项ABC不属于出版、发表取得的所得。

  12.下列属于特许权使用费的是( )。

  A.房屋使用权

  B.运输工具使用权

  C.生产设备使用权

  D.商标权使用费

  『正确答案』D

  『答案解析』特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

  13.根据个人所得税法律制度,下列应按“工资、薪金所得”税目,征收个人所得税的是( )。

  A.单位全勤奖

  B.参加商场活动中奖

  C.出租闲置房屋取得的所得

  D.国债利息所得

  『正确答案』A

  『答案解析』工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金,应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

  14.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。

  A.王某将房屋无偿赠与其子

  B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

  C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

  D.赵某转让无偿受赠的商铺

  『正确答案』D

  『答案解析』选项ABC免税。

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