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2020年初级会计师经济法基础复习讲义:支付结算法律制度

来源:初级会计师  [2019-6-21]  【

  第三章 支付结算法律制度

  一、单位银行结算账户的类别、基本用途和重要的使用要求

基本存款账户

主办账户满足日常转账结算和现金收付

异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构也可开立

一个单位只能开立一个

一般存款账户

满足借款或其他结算需要

在基本户开户行以外的银行营业机构开立

可以办理现金缴存,但不得办理现金支取

专用存款账户

满足特定用途资金的专项管理和使用

单位人民币卡账户:

(1)不得办理现金收付,资金一律由基本存款账户转账存入

(2)不得将销货收入存入单位卡账户

(3)可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支

临时存款账户

因临时需要(eg.异地临时经营活动)

有效期最长不得超过2年

验资账户:在验资期间只收不付

预算单位零

余额账户

财政国库集中支付的预算单位在商业银行开立

一个基层预算单位开设一个零余额账户

用于财政授权支付

可以办理转账、提取现金

可以

划拨

向本单位按账户管理规定保留的相应账户

工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部门批准的特殊款项

不得

划拨

向本单位其他账户

上级主管单位、所属下级单位账户

异地银行

结算账户

满足异地结算需求

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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责编:jianghongying

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