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2019初级会计职称《经济法基础》考点:第七章

表六、税务行政复议

要点

具体内容

必经复议

纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的“征税行为”不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服,可以再向人民法院提起行政诉讼

征税行为

税收实体法的构成要素

确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点

税款征收方式

征收税款(查账、查定、查验、定期定额)、代扣代缴、代收代缴、委托代征

加收滞纳金

 

复议管辖

计划单列市

地税局

省税务局或本级政府

国税局

国家税务总局

税务所(分局)、各级税务局的稽查局

所属税务局

两个以上税务机关共同作出

共同上一级税务机关

税务机关与其他行政机关共同作出

共同上一级行政机关

被撤销的税务机关在撤销以前所作出

继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关

逾期不缴纳罚款加处罚款

对加处罚款不服

作出行政处罚决定的税务机关

对已处罚款和加处罚款都不服

作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关

听证

(1)重大、复杂案件,申请人提出要求或者行政复议机构认为必要;
(2)听证公开举行(涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私除外);
(3)听证人员不得少于2人,听证主持人由行政复议机构指定

撤回申请

(1)申请人在行政复议决定作出“前”申请撤回,经行政复议机构同意;
(2)撤回后不得再以同一事实和理由提出行政复议申请

表七、税收法律责任

 

行为特征

法律责任

逃税

纳税人采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠税

追缴税款、滞纳金,并处罚款

偷税

以造假或不申报等手段,不缴或少缴税款

抗税

暴力、威胁

骗税

以假报出口等手段骗取出口退税款

追缴税款,并处税款1倍以上5倍以下的罚款,在规定期间内停止办理退税

扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款

纳税人追缴税款;
扣缴义务人处以罚款

试题来源:【2019年初级会计师经济法基础考试题库

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