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2019初级会计师《经济法基础》第三章复习指南(2)

    第三章 支付结算法律制度

表五、银行卡

要点

内容

适用

单位、个人、同城、异地均可使用

分类

是否可透支

信用卡

按是否向发卡银行交存备用金

贷记卡、准贷记卡

借记卡

按功能

转账卡、专用卡、储值卡

币种

人民币卡

 

外币卡

美国运通、维萨、大来、万事达

信息载体

磁条卡、芯片卡

发行对象

单位卡和个人卡

联名(认同)卡

申领

单位卡

开立基本存款账户

个人卡

年满“18周岁”,申请表签名,身份证及复印件

注销

受理注销之日起“45天后”清户

挂失

发卡行或代办行

追偿

保证金、抵押物、质押物、保证人、法院。
【注意】无“冻结

单位人民币卡

(1)资金一律从基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得存入销货收入;
(2)可以办理商品交易和劳务供应款项的结算,但“不得透支”
(3)销户时,资金转入其基本存款账户,不得提取现金


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贷记卡

特点

先消费后还款

“非现金交易”优惠

“免息还款期”(银行记账日至还款日)或“最低还款额”
【注意】二者只能享受其一

透支利率

上限日利率万分之五,下限打七折

风险控制

(1)信用卡ATM机提现,每卡每日累计≤1万元;
(2)借记卡ATM机提现,每卡每日累计≤2万元;
(3)储值卡面值或卡内币值≤1000元

自主决定

免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准;信用卡透支的计结息方式;信用卡溢缴款收费计付利息及利率标准;持卡人违约逾期未还款是否收取违约金;是否提供信用卡现金充值服务

不得收取

滞纳金;超限费
“违约金和年费、取现手续费、货币兑换费”不得计收利息

清算市场

(1)内外资企业均可申请;
(2)注册资本不低于“10亿”


收单

风险应对

认定为风险等级较高商户时

限制开通的受理卡种和交易类型、强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立风险准备金。
【注意】并不停止其交易

发生风险事件

延迟资金结算、暂停银行卡交易、收回受理终端、关闭网络支付接口、涉嫌违法及时报案。
【注意】收单机构承担因未采取措施导致的风险损失

风险事件

套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息

收费

收单服务费

收单机构向商户收取

实行市场调节价

发卡行服务费

发卡机构向收单机构收取

借记卡:不高于0.35%(封顶13元

贷记卡:不高于0.45%

网络服务费

 

免收行业

非营利性的医疗、教育、社会福利、养老、慈善机构

优惠行业

超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票商户


表六、网上支付

要点

内容

网上银行

分类

按服务对象

企业网上银行、个人网上银行

按经营组织

分支型网上银行、纯网上银行

按业务种类

零售银行、批发银行

功能

企业网上银行

B2B网上支付

个人网上银行

B2C网上支付

第三方支付

种类

线上

互联网在线支付、移动支付中的远程支付

线下

POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付

行业分类

金融型

银联商务、快钱、易宝支付、汇付天下、拉卡拉
【注意】无担保功能 

互联网型

支付宝、财付通


表七、结算方式

种类

要点

汇兑

适用

单位、个人均可使用

汇款回单

汇出银行“受理”汇款的依据

收账通知

银行将款项“确已收入”收款人账户的凭据

撤汇

汇出银行“尚未汇出”


托收承付

适用范围

主体限制

必须国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

内容限制

必须商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销,不得办理

金额限制

每笔起点1万元(新华书店1000元)

合同限制

“必须”在合同中“注明”使用托收承付结算

凭证限制

“必须”具有商品确已发运的证件

【注意】只能单位、异地使用,同城及个人不能使用

承付期

验单付款

承付期3天(承付期内遇法定休假日顺延),从银行发出承付通知的次日算起

验货付款

承付期10天,从运输部门发出提货通知的次日算起

【注意】付款人在承付期内,未表示拒绝付款,银行即视作承付,并在“承付期满的次日”(遇法定休假日顺延)主动划款给收款人

停办托收

收款人

对同一付款人累计3次收不回货款的,银行暂停向“该付款人”办理托收

付款人

累计3次提出无理拒付,银行暂停其向外办理托收


国内信用证

特点

人民币计价;不可撤销;不得支取现金

适用范围

“国内企事业单位之间”货物和服务贸易结算

程序

开证担保

保证金、抵押、质押、保证均可

指定通支行

由开证申请人指定,如开证申请人没有指定,开证行有权指定

转让

可转让信用证可“部分或全部”转为可由第二受益人兑用,但只能转让一次

议付

未明示可议付:任何银行不得办理议付;
明示可议付:如开证行仅指定一家议付行,未被指定为议付行的银行不得办理议付,被指定的议付行可自行决定是否办理议付

付款

即期

收到相符单据“次日起5个营业日”内付款

远期

收到相符单据“次日起5个营业日内确认”到期付款,并在“到期日”付款

【注意1】(远期)信用证付款期限最长不超过“1年”。
【注意2】即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付,开证行仍应在规定的时间内付款

注销

开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的,开证行可在信用证“逾有效期1个月后”予以注销

委托收款

单位、个人、同城、异地均可使用


表八、预付卡

 

记名卡

不记名卡

区分标准

记载持卡人身份信息

不记载持卡人身份信息

单张限额

5 000元

1 000元

挂失

可挂失

不可挂失

赎回

购卡后3个月可赎回

不可赎回

有效期

不得低于3年

提供身份证

需要

一次性购买1万元以上需要

使用信用卡购买及充值

×

×

转账购买

单位:一次性购买5 000元以上

个人:一次性购买50 000元以上

转账充值

一次性充值5 000元以上

使用规定

特约商户中使用
不得用于或变相用于提现
不得用于购买、交换非本机构发行的预付卡
卡内资金不得向银行账户或非本发卡机构开立的网络支付账户转移

资金管理

备付金专用存款账户

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