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初级会计师《初级会计实务》每日一练(20.10.5)

来源:初级会计师  [2020-10-5]  【

  【单选题】某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额合计80万元,进项税额转出5万元,已交税金10万元,则月末的账务处理正确的是(  )。

  A.借:应交税费—应交增值税(已交税金)      35

  贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)   35

  B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)   10

  贷:应交税费—未交增值税            10

  C.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)   35

  贷:应交税费—未交增值税            35

  D.无需进行账务处理

  【答案】C

  【解析】该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元),月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

  【单选题】下列各项中,关于增值税一般纳税人会计处理表示正确的有(  )。(2018年)

  A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)科目

  B.将委托加工的货物用于对外捐赠,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

  C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失,应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

  D.企业管理部门领用本企业生产的产品,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

  【答案】BC

  【解析】选项A不正确,外购货物用于投资,应视同销售,确认增值税销项税额;选项B正确,委托加工的货物对外捐赠,应视同销售,确认增值税销项税额;选项C正确,存货发生非正常损失,进项税额不得抵扣,应做进项税额转出;选项D不正确,企业领用自己生产的存货,不视同销售,按成本领用。

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责编:jianghongying

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