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初级会计职称《经济法基础》每日一练(2022.10.12)

来源:初级会计师  [2022-10-12]  【

【多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于准予从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

A.一般纳税人生产应税货物购进原材料,取得增值税专用发票注明税额1000元

B.小规模纳税人购进农产品,开具的农产品收购发票上注明买价2000元

C.一般纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税电子普通发票注明税额80元

D.一般纳税人购进货物用于简易计税方法项目,取得增值税专用发票注明税额1500元

【答案】AC

【解析】选项B:小规模纳税人适用简易计税方法,不得抵扣进项税额;选项D:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物不得抵扣进项税额。

【单选题】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增值税利息收入3180万元,支付存款利息2650万元。已知增值税税率为6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.3180×6%=190.8(万元)

B.3180÷(1+6%)×6=180(万元)

C.(3180-2650)×6=31.8(万元)

D.(3180-2650)÷(1+6)×6%=30(万元)

【答案】B

【解析】(1)贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。不得减除支付的存款利息、转贷利息等,没有任何减除,排除选项CD。(2)“3180万元”是含增值税收入,需要价税分离,排除选项A。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月转让金融商品卖出价为106万元,所转让金融商品买入价为90.1万元,上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知,增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A.106÷(1+6)×6=6(万元)

B.(106-90.1-6.36)÷(1+6%)×6%=0.54(万元)

C.(106-90.1)×6%=0.954(万元)

D.106×6=6.36(万元)

【答案】B

【解析】(1)选项AD:金融商品转让差额计税,确定计税依据时买入价要从卖出价中扣除,所以本题应减去买入价90.1万元。(2)选项BC:本题的“坑”在于上一纳税期的负差6.36万元可以在本期中扣除,10月份的上一纳税期属于本年内纳税期,负差可以结转至10月份与10月份的销售额相抵。

责编:zp032348

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