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初级会计职称《经济法基础》每日一练(19.6.11)

  【单选题】某企业2016年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是( )。

  A、32万元

  B、29万元

  C、30万元

  D、27.5万元

  【正确答案】 C

  【答案解析】 该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

  【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。

  A、车船税

  B、车辆购置税

  C、印花税

  D、城市维护建设税

  【正确答案】 ACD

  【答案解析】 车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种,计入车船购置成本,不作为税金扣除。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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