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初级会计职称《经济法基础》每日一练(19.6.10)

  【单选题】甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11月购入一台生产用机器设备,取得普通发票60万元,税额为10.2万元,支付安装费,取得普通发票价款2万元,税额0.22万元,计算甲企业该项资产所得税计税基础的下列算式,正确的是( )

  A.60+2=62万元

  B.60+10.2=70.2万元

  C.60+10.2+2+0.22=72.42万元

  D.60+10.2+2=72.2万元

  『正确答案』C

  『答案解析』外购的固定资产,以“购买价款”和“支付的相关税费”以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的“其他支出”为计税基础。本题中,企业性质为“小规模纳税人”,购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”,其进项税额不得抵扣,应计入购入固定资产成本作为其计税基础。

  【多选题】下列收入中,按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有( )。

  A.提供商标权的使用权收入

  B.转让土地使用权收入

  C.转让著作权收入

  D.转让专利权收入

  『正确答案』ACD

  『答案解析』土地使用权转让,属于“财产转让所得”税目征税。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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